事业单位资金结算中心内部控制及强化做法研究.docVIP

事业单位资金结算中心的内部控制及强化做法研究 　　摘要：资金结算中心是进行资金管理的主要部门，在事业单位管理中发挥了重要的作用。事业单位必须提高内部控制意识，对内部控制制度进行不断的完善，严格控制资金审批程序，加强内部监督，实现事业单位资金的有效利用，促进事业单位健康发展。本文通过对资金结算中心在事业单位中发挥的作用和内部控制中存在的问题进行分析，阐述了强化内部控制的做法，以供参考。 　　关键词：事业单位；资金结算中心；内部控制；作用；现状；措施 　　在我国事业单位的长期发展中，事业单位一直存在下属单位多，而且单位在银行开设多个账户，单位资金分散，不能对资金进行集中管理和科学调配。针对这些问题，根据实际需要，设立了与自己单位发展相符合的资金结算中心。 　　资金结算中心是非盈利性机构，它主要是事业单位用来进行资金结算，调拨和运筹的单位内部资金管理机构，目的是降低事业单位运营资金成本，提高资金使用率。它一般采用的是银行的管理机制和方式，对开户单位进行资金的统一管理和结算，实质上就是事业单位的内部银行。 　　一、资金结算中心在事业单位中的作用 　　（一）统一资金管理，促进资金的灵活使用 　　事业单位管理中，各个单位的经济状况存在很大的差异，部分单位资金富余，部分单位会资金短缺，甚至不足以支撑单位的正常运转。事业单位的内部资金一般都是通过资金结算中心来进行管理和运转的，它将单位内部单位分散的资金进行集中，通过有偿使用和合理调剂的方式来解决单位资金周转的不良状况，降低单位资金筹集的成本投入和相应的财务费用，同时也提高了闲置资金的使用效率。 　　（二）统一账号管理，统一结算程序，加大了资金结算的规范性 　　以往事业单位所属各研究所自行在商业银行开户，多头开户现象普遍，资金分散，难以监控和调剂。成立资金结算中心后，研究所在商业银行的帐户一律取消，统一在资金结算中心开户，单位的资金收、付结算通过结算中心到商业银行办理。账号的统一管理，可以有效的管控资金流动，下属各单位之间的内部往来，可通过中心内部转帐方式直接划拨，收款和付款在同一时间到达，没有任何中间环节，提高了资金流转速度。 　　（三）加强财务监督，保证资金合理使用和稳健运营 　　传统管理中，财务部门对下属单位的收入和支出不能充分的了解和监督，而建立资金结算中心后，资金的收付都要通过此机构来进行运转，同时也要对下属单位资金活动进行全程监督和审核，了解下属单位资金使用的具体情况，并结合下属单位实际状况制定有效的开支标准，加强单位内部的预算管理，规范合理使用单位资金，降低资金使用风险，保证事业单位稳健运营。 　　（四）确保财务信息的真实性和完整性，为财务管理提供良好的条件 　　在资金结算中心建立后，对财务管理制度进行了完善，对会计人员的工作内容和责任进一步明确，使得会计信息和相关资料更加真实，有效，很好的解决了会计信息的失真问题。同时，很多单位缺乏完整的会计制度，财务账户设置不规范，在银行中随意开户，通过建立资金结算中心，可以有效解决以上问题，为事业单位财务管理提供了良好条件。 　　二、事业单位资金结算中心内部控制现状 　　（一）内部控制制度过于形式化，实施力度不足 　　当前事业单位资金管理中，资金结算中心在内部控制制度实施的过程中，对风险防范的意识仍然较弱，只有出现风险后才加以重视，不能对安全隐患和潜在的风险进行分析，导致单位内部控制制度成为了一种形式，并没有发挥真正的效力。即使现在的事业单位存在自己的内部控制制度，但是由于受到各方面因素的影响，使得相关的规章制度没有真正的得到落实。 　　（二）事业单位内部缺乏科学合理的组织结构，监督效果不佳 　　在当前的事业单位管理中，资金结算中心没有真正的建立健全的自我约束机制和利益制衡机制，各个部门和控制系统存在着严重的脱节，缺乏科?W合理的组织结构设置，不能实现全面的，均衡的。动态控制的目标。特别是一些控制审核机构没有真正的实现独立，缺乏一定的问题处理权利，不能对出现的问题进行及时的处理。同时，资金结算中心的资金流转工作只限制于几个部门来完成监督和管理，每个部门都按照自己的意志行事，不能做到有效的配合和协作，不能对内部控制工作进行有效的监督，从而出现空白监管或者重复监督的情况。 　　（三）机构独立性不强，贷款管理不规范 　　资金结算中心与商业银行存在很大的差异。资金结算中心隶属于事业单位，是其中的一个职能部门，它所有的资金活动都可能受到管理层的干预。银行在资金管理上一直进行风险控制管理，在银行贷款方面都必须进行严格的审查和核准，而资金结算中心进行贷款业务时，一般由事业单位内部的管理层决定，不会对贷款方的资产状况，贷款用途和是否能够如期归还进行详细的研究和分析。很多企业由于经营不景气，贷款逾期现象严重，即使进行