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事业单位内部控制存在的问题及解决方法 　　【摘要】在社会市场环境不断发展壮大的前提下，事业单位内部控制为了适应社会发展颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，为事业单位内部管理提供了有力的管理依据，提高整体事业单位内部管理水平，尤其是财务部门的管理更加方便、有效。从而促进事业单位快速发展，用法律形式形成强有力的约束力。防止徇私舞弊，保证国家财产安全十分重要。本文通过对内部规范制度的实施来简单分析一下行政事业单位内部控制管理存在的问题以及解决方法。 　　【关键词】事业单位 内部控制 存在问题 解决方法 　　事业单位内部控制制度缺乏内部控制体系，或者内部控制体系不健全，大多数单位负责人缺乏内部控制意识，认为内部控制就是限制领导的权利，导致各部门经理同样对内部控制意识不足，为了完善内部控制体系我国发行一套与内部控制相协调的内部控制规范，强壮约束负责人重视内部控制，了解其重要性。这一规范实施，将对事业单位提高内部管理水平、提高事业单位绩效管理具有重要意义。 　　一、行政事业单位内部控制存在的问题 　　（一）内部控制意识不足，内控制度不完善 　　内部控制意识是建立内部控制制度的基础，首先必须负责人有建立内控意识，才能进行怎样建立这一步。大多数企业对内控意识不足没有真正从客观的分析内部控制给企业带来的重要意义，没有深刻理解内部控制制度在事业单位体系中的重要意义。却仅仅将内部控制作为一项简单的财务工作，责任划分不明确，遇到问题互相推诿，这些问题都是由于事业单位负责人没有重视内部控制制度所衍生出来的一些弊端，导致内部控制机构不健全。例如，有的单位让出纳员管理档案，记账时有发生，更有的单位让记账会计进行凭证审核工作，加大工作量，业务管理流程不合理，上下颠倒以及一人多职的事情依然存在，不符合会计法和事业单位内控制度。事业单位内控制度目前还缺乏建立自身内部控制的法律依据，没有明确的相关法律条文进行规定，导致经济事项决策和执行不到位，单据审批过于简单只有财务人员单独审批，应加大审批力度，各部门负责人必须全面审核，审核通过才可以执行，防止不必要的风险。不然，内部控制制度将会是摆设。 　　（二）缺乏内部控制的监督机制 　　我国事业单位内有形成有规模的审计单位对内部控制制度进行监督审核。导致内部控制制度缺乏行动力。内部审计部门要具有其固有的独立性，起到真实的监督作用，内部审计发现问题没有解决权这一部门便形同虚设，根本起不到监督内部控制制度实施情况的作用。监督不到位在一定程度上将会影响内部控制制度的执行效果，促使内部控制体系较弱，影响内部控制在事业单位内部的广泛实施，从而没有解决根本问题。 　　（三）会计工作基础薄弱 　　会计基础工作是单位会计核算的基石，任何经济业务的发生都需要会计凭证核算。如果，会计基础工作薄弱，将会严重影响内部控制制度的实施，会计审核工作尤为重要，会计师工作容易产生惯性，导致会计凭证审核不仔细，会计凭证日期填制错误，预算编制不合理，随意更改账目，导致账目不清时有发生。我国财务工作人员普遍专业素质不够，不具有高学历、高水平的会计工作人才，不能解决财务问题，降低财务工作效率。会计基础工作薄弱，间接影响单位内部控制制度在企业健康发展的要求。降低单位工作效率。在此问题上应该加强会计人员培训，经常对事业单位会计部门工作进行检查，建立相应的奖惩制度，鼓励员工积极性。 　　（四）缺乏内部控制制度与外部控制制度相协调的内控制度 　　事业单位内部控制制度的规定范围直接受到外部环境变化影响。财政部颁发较多规范财务部门规范制度办法，没有一套完整的规范事业单位内部控制制度办法。同样社会也只将财务部门作为重要部门来进行监督，监管，却没有对整体事业单位内部控制制度进行有效监管。导致单位负责人对单位内部控制制度管理意识不够到位，只关注财务部门管理，形成恶性循环。 　　二、事业单位内部控制的解决方法 　　（一）加强事业单位负责人的内部控制意识，强化基础 　　《会计法》中规定事业单位负责人是单位财务部门与会计基础工作的第一责任人，对财务资料的真实性、完整性负责。要想增强会计资料真实性必须要单位负责人树立内部控制制度严重性意识。主要加强培养单位负责人的内部控制制度意识以及培养负责人自身的学习意识。从思想上改变想法，从行动上影响内控措施，要充分认识到内部控制是有利于单位健康发展，保证各项内部控制制度的落实。 　　（二）完善内部会计基础 　　建立健全的会计制度，加强基础化工作，原始凭证的审核是否签字盖章，各部门是否明确每一项经济业务的发生，各部门以及财务部门工作是否划分明确，保证会计资料真实完整，会计人员利用是否合理，加强单位内部工作人员尤其是财务人员整体素质，提高业务水平，加强学习，做好培训。单位负责人要将每一个员工业务水平发挥到极致