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企业资金管理中的问题及对策研究 　　【摘要】企业再生产过程表现为资金运动的过程，资金的运动形式是通过资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列财务活动来实现的。资金是企业生产经营活动的必要条件。本文就企业资金管理中的问题及如何建立现代企业的资金管理机制做以探讨。 　　【关键词】企业 资金管理 问题 对策 　　在企业的财务活动中，资金始终关系到企业的生存和发展。资金管理是企业财务管理的核心内容。企业要在市场经济中求得稳定发展，只有牢牢抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，以达到提高企业经济效益的目标。 　　一、企业资金管理中存在的问题 　　（一）资金控制散乱，管理薄弱。 　　资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，盲目投资，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，存货资金占用比例过高，欠款居高不下，资金周转缓慢，造成企业信用和盈利能力下降。四是对资金使用监控不力，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出，相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制严重脱节。 　　（二）会计信息失真严重。 　　现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多的企业的信息严重不透明、不对称。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下署单位的实际经营状况。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。 　　（三）预算制度形同虚设。 　　资金管理有章无序，相当多的企业尚未建立健全预算管理制度，在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，导致资金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营。 　　二、加强企业财务资金管理的对策 　　（一）实施资金的集中管理，规避财务风险 　　1.完善结算中心制度，实施资金的集中管理。 　　建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。 　　2.加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。 　　企业应该树立管理紧跟流动资金的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。 　　3.严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。 　　（1）注重资金需求预测，进行科学的事前控制。 　　企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量，使现有资金量及新筹资量与资金需求量相平衡。 　　（2）加强事中控制，提高资金使用效率。 　　第一，优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与供；产、销计划是否相符，与最优资金结构是否相符。 　　第二，加强资金使用管理，减少资金浪费，加速资金周转。同时要加强对存货进行管理，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占压。还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收账款，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果。 　　（3）注重信息反馈，加强资金事后控制。 　　在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金，变动状况的信息及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。同时，要根据各部门的资金管理状况