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保险财务风险形成的原因危害及对策 　　摘要：保险在我国是一种特殊的行业，保险行业在我国的起步及发展都比较晚，所以其存在很多的问题。保险公司涉及的利益群体较广泛，如果存在财务风险，就会造成巨大的经济利益的损失，从而影响到整个保险行业的发展。本篇文章通过分析保险财务风险形成的主要原因及其产生的危害，由此提出解决问题的相关措施，望对阅读者有借鉴意义。 　　关键词：保险；财务风险；形成原因；危害；措施 　　中图分类号：F840.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）009-000-02 　　引言 　　随着当前经济体制改革的不断深入，保险公司面临的风险也在不断地增多。包括其自身经营方面的风险和被保险人的风险。所以保险公司是一种面临风险的特殊企业。如果风险大小超过可控范围，一方面有可能导致保险公司出现经济利益的损失，甚至出现公司破产。另一方面，其还会损失多方的利益，尤其是被保险人的利益，最终会直接影响到保险行业及金融行业的稳定发展。其中财务风险是保险行业最主要的风险，所以相关部门要重视财务风险。 　　一、保险财务风险形成的主要原因 　　（一）财务战略与公司战略不符合 　　财务战略的作用是推动保险公司的良性发展，如果出现财务战略与公司制定战略不相符合，就会直接影响到财务战略的准确程度，以致于做出错误的风险判断，使得保险公司对于风险的评估不准确，最终不仅会影响到保险公司的战略，还会给保险公司造成严重的经济损失。 　　（二）财务管理制度不完善 　　保险公司的利润主要来源于保单的标的额和数量，为了获取收益，企业将最大限度的获取保单作为经营重点，而忽视了财务管理在企业中的重要作用。很多公司缺乏有效的财务管理机制，对于保单的审核、赔偿的认定、赔付标准的确定、相关的支出标准、业务监督流程等并没有相应的制度进行规范。造成在实际操作中常常出现虚假保单和虚假支付、费用超标、业务人员非法操作等现象，给保险企业带来严重的经济损失 　　（三）财务管理的监管力度不足 　　保险行业的财务管理必须受到严格的监督。其监管力度的不足往往都会造成财务风险的多发。在对财务管理进行管理的时候，第一，分属的商业保险机构审核步骤不完全，保险业务信息材料的真实度不高，并且目前我国很多小型的、新兴的保险机构不断地发展，但是其经营管理技术水平低、管理的经验不足、缺乏创新性，同时也受到了人力、物力及经济状况的限制，导致其发展不能适应现代保险市场的要求。这些新兴的保险机构主要是抄袭旧有的保险产品占领保险市场，很容易导致保险行业市场混乱。第二，来自企业最低保障保金不能抵扣保险赔偿支付金额。有的商业保险企业处于亏损经营的状态。并且相关的监管部门对商业保险的财务报表的监管力度不足，发现财务问题，只是进行说服教育工作，缺乏威慑力。 　　（四）保险基金经营不当 　　首先，保险基金作为一种应对风险的特殊基金，《保险法》对其作出了特殊的规定，保险基金只能投资于银行存款、国债等风险较小的投资，因此，保险基金投资渠道狭窄，收益较低；其次，由于缺乏严格的核保核赔制度，造成逆向承保、扩大理赔范围，提高赔付标准现象的发生。此外，由于财务管理人员综合素质有限，不能满足现代保险财务管理的要求，财务人员只是进行简单的核算，在加强保险金管理，合理分配、利用保金，提高保险基金增值能力方面心有余力不足。 　　二、保险财务风险带来的危害 　　（一）保险公司偿付能力不足，面临亏损、倒闭风险 　　一些保险公司本身规模小、资金少，相关业务也只是复制其他保险公司的，再加上经营不善，很难和有资质的大保险公司相抗衡。很多保险公司，本身保单较少，资金来源有限，提取的最低保障金也较少，再加上对保险基金管理不善，造成保险对外投资亏损或者保险基金本息难以收回，当发生理赔时，很难支付相关的赔偿金额。此外由于对相关的赔付标准、理赔过程缺乏监督、控制，常常出现业务员非法操作的现象，长此以往，公司的偿付能力越来越不足，资金链的中断使企业面临亏损、倒闭的风险。 　　（二）增加经营成本 　　当前，我国的保险公司的财务管理体制不完善，使得财务管理部门在实际中的执行力有限，经济支出增多、支出不标准、不明确导致保险企业的成本不断地上升。对于保险公司来说，保险责任赔款、客户保金、业务员薪酬、公司基本运营费用等是最基本的运营成本。倘若各项成本的发生、支付，由于财务风险的存在导致相关标准不明确，执行中缺乏有效的监督，造成各种成本迅速上升，直接影响公司的经济效益。 　　（三）影响保险行业声誉 　　保险公司在日常经营过程中由于决策失误，经营不善，很能会出现亏损，特别是对保险保障金的管理不善，造成保障金在关键时刻不能进行理赔。由于保险公司客户众多，并牵扯众多利益主体，具有较强的公众性，一旦保险公司经营不善，不能及时