信贷企业关联交易风险甄别与防控探析.docVIP

信贷企业关联交易风险的甄别与防控探析 　　摘要：针对信贷企业关联交易存在的风险隐患，文章认为应当从以下方面着手信贷企业关联交易风险的甄别与防控：阐明信贷客户关联交易存在的风险隐患；注重企业内部控制系统的评价；对信贷客户关联交易进行风险甄别；做好信贷客户关联交易的风险防控。 　　关键词：信贷企业 关联交易 风险甄别 内控制度 　　中图分类号：F832.4 文献标识码：A 　　随着经济全球化和资本市场的发展，企业产权形式和经营模式呈现多样性、复杂化态势，不少集团客户通过非正常交易调节利润、粉饰报表、转移资产和利润、逃税避税甚至逃废债务等，导致银行的企业集团不良资产大幅攀升。在新常态下，越来越多的企业进入结构调整和转型的新周期，企业运营面临前所未有的机遇和挑战，集团企业破产、重组、倒闭的现象较为普遍，由于集团客户关联企业之间存在诸多错综复杂的关联方交易，也为商业银行的风险管理带来了较大难题。因此，如何有效识别及防控关联方交易风险，已成为银行加强信贷稳健运营降低信贷风险迫在眉睫的任务。 　　1.信贷客户关联交易存在的风险隐患 　　集团之间的关联企业，改变了过去传统的借贷秩序，使得企业与债权人之间的关系以及债权人的利益发生了改变。 　　1.1集团从属企业利益受损给债权人造成的损失 　　集团关联企业中被母公司控制的企业（以下简称从属公司），是法律上独立的民事主体，可以凭借自身名义借贷，其名下拥有的资产也可作为还款保障。然而，当从属公司被控制公司控制时，其法律上的独立地位极有可能由于过度控制而丧失，进而导致公司资产的减少或经营利润下滑，影响从属公司的相关债权人的利益。除此之外，还可能出现控制公司转嫁经营风险而使从属公司债权人利益受损等情况。因此，从属公司及其关联企业之间利益受损给债权人带来的风险不容小觑。 　　1.2信贷客户关联企业相互投资造成的风险隐患 　　集团企业旗下往往拥有诸多关联企业，这些企业之间由于经营需要等诸多因素可能会存在相互投资，这很可能产生资本虚增的现象。而关联企业一旦转投资之后出现了虚增资本，便容易给债权人公司资产状况良好资本充足的假象，从而加剧其贷款的不良风险。 　　1.3信贷客户关联企业抵消债权造成的风险隐患 　　如果控制公司与从属公司之间彼此互相拥有债权，控制公司可以依据民法相关规定主张进行抵消。一旦二者之间产生控制与从属关系，控制公司就可以凭借其对从属公司的控制力，编造虚假债权从而抵消从属公司对其拥有的债权，达到缩减从属公司资产的目的，造成债权人利益受损。 　　1.4信贷客户关联企业不当增加从属公司负债造成的风险隐患 　　控制公司凭借其对从属公司享有的控制权，制造从属公司虚假负债，进而缩减从属公司的资本。假使从属公司破产，控制企业能够获得其财产分配权益，更有甚者增加控制公司对破产财产分配比例，逃避相关责任，导致其他债权人的权益受损。 　　1.5信贷客户关联企业相互担保造成的风险隐患 　　假若集团内若干关联企业之间相互进行担保，特别是当针对同一债权人时，对债权人而言将存在极大信用风险，无法达到债务担保的目的，给债权人带来损害。 　　2.对信贷客户关联交易的风险甄别 　　识别关联交易是防止集团客户套取贷款和逃废债权的关键。当前，集?F客户关联交易形式复杂多样、隐蔽性极强，造成信贷人员很难掌握和判断集团财务信息的真实性。银行应采取各种手段准确判断关联交易，不能以是否收取价款做为判断，而应实际审查有无交易的发生。 　　2.1认真研读关联企业的财务报告 　　根据财政部《企业会计准则――关联方关系和关联方交易的披露》的相关说明，关联企业在会计报告中所披露的内容，应详细阅读关联企业的会计报告，并且取得必要的信息；认真检验关联企业会计报告是否真实，防止遗漏信息和虚假信息的误导；通过认真分析关联企业会计报告中有关内容的相关性，从中发现不正常的现象，采取必要的防范措施。 　　2.2关注信贷客户信贷客户关联企业投资和转投资情况 　　由于关联企业之间的投资获得对另一方的控制权，进而改变企业之间关系，影响债务债权；并且，企业之间转投资也可能会导致虚增资本的问题发生，因此，债权人要加强对关联企业之间投资或转投资的审查，切实摸清关联企业之间关系地位，关注相关资产和负债变动，降低债务风险。 　　2.3关注信贷客户关联企业的表决权结构 　　在关联企业中，企业之间往往会有相互投资、交叉持股或循环持股现象，从而出现资本交叉，导致从属公司表决权被控制公司影响。鉴于此类情况，债权人要关注关联企业表决权的结构，一旦有交叉表决现象类似情况，要极其注意。 　　2.4关注信贷客户关联企业的贷款申请和授信 　　各商业银行在审核关联企业的贷款申请或对关联企业授信时，应要求其提供所有关联企业的名称、法定代表人、注册