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关于企业集团资金集中管理模式创新研究 　　[摘要]近年来，随着我国企业集团的迅速发展，其财务集约化管理也变得日益迫切，财务集约化管理的重点为资金的集中管理。随着企业集团自身规模的不断壮大，资金管理模式的创新与改革也需要不断加快，因为提升资金管理的质量和效益已经成为企业集团提升核心竞争力关键所在。文章中首先分析了我国企业集团资金集中管理的现状，然后对几种主要的资金管理模式进行了分析和比较，最后提出了关于资金集中管理模式的创新途径。 　　[关键词]企业集团；资金集中；管理模式；创新 　　[DOI]1013939/jcnkizgsc201650139 　　1引言 　　自从改革开放以来，我国的经济发展始终保持着持续上升的势头，各大、中、小型企业的实力也在不断强大，许多大型的企业参与到了国际化的竞争之中。尤其是在金融风暴时期，我国许多企业通过海外并购和重组等方式飞速成长为大型的企业集团。然而如何使企业集团的财务集约化管理水平得以提升，已经成为一道普遍存在的难题。因为我国大多数企业的集团管理较为粗糙，资金管理不到位，且贷款较高，资金的使用率极低，所以加强资金管理刻不容缓。 　　2我国企业集团资金集中管理的现状 　　随着市场经济的迅速发展，我国的大多数企业均已经开始逐步认识到财务管理的重要性所在，大多数的大型企业设立了首席财务官（CFO）。上市公司任命财务的负责人为高管人员，中小型的民营企业则招聘了许多高级财务人员，让其进行资金运作和税收筹划。企业集团已经对资金开始了集中管理，许多企业均设立了财务公司以及资金结算中心。宝钢集团、国家电网以及中国石油等公司都在资金支付、资金监控、资金运作、银行账户、资金预算以及集中融资等方面进行了资金集中管理。[1] 　　尽管我国的许多企业已经将资金集中管理的理念引进了公司内部，但是还是有很多的企业集团不重视对资金进行集中管理。管理的方式不仅单一死板，主要体现在以下五个方面。第一，资金的运作水平较差，因为资金充足的单位却没有资金运作的有效手段，所以无法实现高效理财。然而资金不足的单位又只能够依靠外部融资，最终导致整个企业的财务费用极高。第二，集团中存在大量的闲置资金，沉淀资金的使用效率较低。资产的负债率较高，容易出现贷款率高和存款率高并存的现象。第三，资金管理的内部控制没有到位，部分单位并不存在严格的内控制度，聘请同一人担任会计和出纳，印章也没有分开保管，也是当今社会出纳犯罪率高的主要原因之一。第四，对资金的监控没有到位，全国各地的企业时常出现财务出纳携款潜逃的案例，这就表明企业严重缺乏对资金流动进行有效监控的手段，大大提升了资金管理的风险和安全隐患。第五，资金预算管理的水平较低，有待提高，许多企业没有实行资金的预算管理，没有合理的融资组合，对资金需求的预测准确性也较低。[2] 　　3集团资金集中管理模式的创新 　　影响资金管理的因素主要包括信息化水平、银行与企业直接的关系、组织结构优化、管理制度的有效性以及资金集中度等。如果实现有效的资金集中管理，就一定需要结合企业集团现有的实际情况。 　　31提升资金集中度 　　企业集团由于企业的数量较多，分布范围很广泛，所以对资金进行集中管理的难度较大。然而随着现代信息技术的飞快发展，企业集团逐渐日益重视资金的集中管理，所以资金的集中度有所提升，所采取的主要措施有四个方面。 　　第一，对银行账户进行清减，把基层企业的银行账户控制在一定数量的范围之内，此外，企业集团对所有的开销户进行审批。第二，合理利用银行的资金池功能，实现资金的回笼，有虚拟资金上划和实际资金上划，资金都实时归集到集团账户。第三，合理利用网上银行，实时上划基层单位，收入的资金全部归集到集团的账户之上，倘若是无法办理网银的信用社或地方银行，则可以采用定期手工转款的方式。[3]第四，在资金的使用方面，可以与银行签订账户透支协议，或者对备付额度进行管理，实施“先付后拨”。如果企业集团有条件，则可以实施资金集中支付管理，也就是让企业集团本部统一支付所有的资金。 　　32创新资金集中管理的方式 　　随着整个企业集团的不断发展，资金管理的模式也应当随之不断创新，所以企业应当详细制定资金集中的管理原则。对资金的管理内容必须明确，对企业现金的流量特性必须仔细研究，对信息技术条件必须进行充分的调查，从而制定正确的资金管理方式。例如，若一个企业的产权结构十分复杂，则可以使用多种模式互相结合的混合管理方法，将结算中心设立在集团的财务部门，履行指导职能和资金管理功能，而财务功能则主要履行资金收付和资金结算等职能。此外，比如，如果网络条件存在差异，资金的集中路径可能会存在很大的差别，部分单位存在内部信息网络，所以很可能实现业务系统和财务系统以及银行系统的集成，最终实现在线监控资金、资金集中支付以及业