关于ERP 系统中资金结算与业务协同处理研究.docVIP

关于ERP 系统中资金结算与业务协同处理研究 　　摘要：财务系统通过总账、往来款项、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理模块贯穿于企业的生产业务活动、采购业务活动、营销业务活动，是业务功能与资金结算协同处理的实现基础，现行的ERP将企业的资金结算信息与企业的各个业务流程结合起来为企业的管理提供决策支持，并实现对企业业务活动的及时控制。 　　关键词：ERP 业务活动 资金结算 协同处理 　　随着我国宏观经济体系的逐渐完善和微观企业治理环境的深度变革，供应商和分销商参与供应链增值活动日益增多，在企业供应链各环节上的物流、供货商、客户的信息均变得冗长而复杂，单纯靠人工的简单分析不仅费时费力，而且难以准确有效，计算机集中管理系统的出现很好的解决了这一问题。ERP是将企业的运营流程看作一个紧密相连的供应链，包括供应商、制造商和客户，其目标是充分协调企业内外部资源的有效配置，符合目前供应链金融的观念，实现在整体供应链上的优化，达到全面互利双赢的目的，确立企业全面竞争优势的形成。企业的业务流程是企业为了达到企业增值而完成不同的业务的一系列活动，财务资金则是支撑企业业务活动运行的根本。 　　一、ERP中的业务功能与资金结算协同处理的实现基础 　　财务系统包括总账、往来款项、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理模块。总账模块是财务系统的核心，它支撑和连接着应收账款、应付账款、现金管理、固定资产、工资核算、成本核算业务各部分。同时应收账款、应付账款、现金管理、固定资产、工资核算、成本核算构成了集团的采购、销售、生产三大业务活动。 　　（一）ERP中的生产业务活动的实现基础 　　财务结算与生产管理系统的连接主要通过工资核算、成本核算和固定资产。ERP在核算产品成本方面，以产品结构为基础，从最开始的材料采购费开始，随着生产过程的开始逐渐将每一件物料的材料费、人工费和制造费累积，最终准确计算出产品的成本。因此财务活动中的产品成本计算过程、工资薪酬发放过程、固定资产新增报废过程中的财务信息都是系统处理生产活动的辅助信息，应该将这些财务信息提炼获得对生产活动有益的信息。 　　（二）ERP中的采购业务活动的实现基础 　　财务结算与采购管理系统的连接主要通过物料清单、供应商信誉管理、应收账款、应付账款。ERP系统通过企业的生产情况会生成采购申请单，采购申请的内容包括采购支付额度、采购商品数量、供应商信用等级等，通过这些财物信息辅助企业的采购活动。 　　（三）ERP中的营销业务活动的实现基础 　　财务结算与营销管理系统的连接主要通过客户管理、销售清单、应收账款、应付账款。日常的销售业务主要包括填制销售发货单、开具销售发票、发出库存商品、收款结算、计算提取坏账准备、销售退回等。ERP日常业务的处理主要是将销售相关财物单据进行录入、审核与确认，提取有助于企业营销业务活动的信息，生成相应的营销活动决策。 　　二、ERP中的业务活动与资金结算协同处理流程 　　在ERP平台上，企业的各个业务活动在企业财务资源集成的基础上，可以进行有效的协同工作。ERP中业务活动与资金结算的协同管理，体现了企业内部经营和外部环境之间的协同，实现了企业外部供应链与内部经营活动的贯通，使得企业内、外部的业务流程实现了协同和优化。 　　（一）ERP中的生产业务活动与资金结算协同处理流程 　　生产业务活动作为企业活动的中心，承接上一步骤的采购业务，联系下一步骤的营销业务，是企业中间的核心业务。企业中业务活动的逻辑关系是由采购到生产再到营销，并且在这段业务流程中必须是以资金流作为支撑的，生产过程也是企业的完全内部活动，是连接两个半开放外部业务活动（采购、营销）的结合点。随着企业生产业务流程的进行，ERP系统会根据业务活动计算产品的成本，为前期的采购与后期的营销提供指导，其ERP在核算产品成本方面，以产品结构为基础，从最开始的材料采购费开始，随着生产过程的开始逐渐将每一件物料的材料费、人工费和制造费累积，最终准确计算出产品的成本，并在计算每一业务流程的产品增加值过程中为该业务流程提供指导性意见。 　　（二）ERP中的采购业务活动与资金结算协同处理流程 　　现在的企业已经不是过去单纯意义上封闭的企业，每个企业都会受到大环境的影响，不能单单只考虑自己的企业情况而忽视外在的联系与影响。以往通过人工会计核算决策企业采购活动往往会出现以下问题：各部门的信息沟通滞后导致库存过多，因不了解市场信息与采购计划编制不够合理而出现多购或少购的情况。现行ERP中的采购业务与资金结算协同过程，则在一定程度上很好的解决了市场与采购、采购与生产的信息交互问题，在ERP采购财务核算的工作流程中，通过对入库单据、往来款项和记账凭证的信息辅助企业采购活动，对采购所涉及的仓储业务、结算业务和存货管