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关于企业集团资金集中管理问题探究
关于企业集团资金集中管理问题探究
【摘 要】近年来,随着我国经济体制改革的不断发展,国有企业公司制改制、混合所有制改革进一步深化,加快了国有经济布局优化、结构调整、战略性重组。企业间的横向联合、纵向整合与专业化重组取得了新的突破,兼并重组可促进企业优势互补,有助于推?由舷掠纹笠导涞恼铰孕?同,实现全产业链的提升,进而增强企业的市场竞争力乃至国际竞争力。随着企业间兼并重组日益活跃,企业规模迅速扩张,形成了许多具有行业影响力、实力雄厚的企业集团。企业集团在日常管理过程中,面临着内部提升管理与外部加快发展的双重压力,采用资金集中管理可以有效改善集团内部治理问题,控制企业集团资金风险,有效使用资金与降低集团财务费用,作为财务管理的重要管理手段,资金集中管理被越来越多的企业集团使用,以实现集团资金运营效益最大化。企业集团资金集中管理,是当前企业集团资金运用的一种全面化的资金管理方式,能够有效管控企业集团的资金使用情况,进一步整合集团的沉淀资金,加强企业集团的收支平衡,从而有效促进企业集团的健康发展。尽管企业集团在实施资金集中管理上一直在不断改进,并且获得了一定的成效,使用资金集中程度与资金使用效率得到了一定提高,但仍存在诸多问题。
【关键词】企业集团;资金集中管理;问题;措施
一、引言
企业集团资金集中管理最早起源于国外,并且相关研究经历了较长时间,实施资金集中管理的经验比较丰富。形成的企业集团资金集中管理的理论主要包括委托代理理论、内部资本市场理论、企业内部控制理论、交易成本理论等。自20世纪80年代至今,全球资金管理在丰富的理论基础上不断发展,全球资金的管理不断朝着扩大股东价值关注、将资金进行全球保值、深入银企关系方面发展。并且随着现代计算机信息技术的发展,国外企业已经开始使用计算机技术进行企业财务管理,大多数企业已经建立了集中式的财务管理模式。
我国资金集中管理的研究与发展时间较短,随着我国市场经济发展与转型,以及国际金融危机的持续影响,国内外发展环境和条件发生了变化,许多国内行业需要整合发展,通过并购重组使得企业做大做强的同时,伴随产生的跨地域、跨领域、跨国界的大型企业集团越来越成为社会经济活动的重要主体。企业集团下属公司数量增多,企业规模逐步扩大,使用传统手段造成财务信息不能及时获取,使得运营过程中存在着巨大的运营风险与财务风险。国内企业逐步借鉴国外管理经验,发展资金集中管理模式,使得集团拥有最高投资决策权、筹资决策权与收益分配权。企业集团资金集中管理的主要目的是保证资金周转利用过程中均衡有效,实现集团内部资金分配合理,以达到资金价值最大化。
二、企业集团资金集中管理的优势及必要性
1.企业集团资金管理的优势
资金集中管理是企业集团在集团总部设立专门的职能部门,使用科学的方法,将集团资金进行有效集中,并对资金进行统一调配、管理、监督与运用。资金集中管理可有效的提高资金的使用效率,降低投融资成本、控制财务风险、改善信用评级。实现集团范围内资金的统一调控与使用,可体现企业集团资源整合与管理协同的整体竞争优势。通过对资金的集中管理可及时了解下属公司的运营情况,及保证内部资金的安全。
2.企业集团资金集中管理的必要性
资金是企业资产的重要组成部分,是企业进行生产经营活动的基础要素,资金管理作为企业财务管理的核心工作,始终贯穿于企业经营的各个环节。对发挥集团资源整合的竞争优势、提高资金使用效率、降低资金运营风险起到重要作用。资金集中管理已成为企业集团实施财务管控、防范财务风险所采用的必不可少的财务管理方式。
(1)有利于企业集团内部资金的有效配置,发挥财务资源整合优势
在企业集团内部,由于未建立资金融通平台,使得集团内部资金不能有效配置。其中一部分企业由于业务发展快速增长,造成资金短缺的状况,有对外融资需求;而另外一些企业却由于业务发展增长变化不大,造成资金长期闲置,使得成员企业之间资金盈缺不平衡。如果可以及时了解并掌握企业集团内资金的变动及结余状况,把各个企业闲置与盈余资金进行归集,并通过集团资金集中管理方式对集中后的资金加以有效配置,可减少集团整体对外融资需求,从而降低集团财务成本,提高资金的运营效率。
(2)有利于集团整体战略目标的实现,促进集团整体利益最大化
随着企业集团的发展壮大,企业集团内的各成员企业地域分布广、法人治理结构复杂、发展程度参差不齐。在各成员企业发展过程中,资金管理各成体系,企业集团无法实施有效监控,集团内企业间的财务目标很难达到一致。企业集团通过资金集中管理,统一规划、合理分配,可实现成员企业的个体利益与集团整体利益相一致,可以极大的促成集团战略目标与整体经营目标的实现。
(3)有利于强化企业集团财务监控作用,防范资金
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