营改增系统需求差异分析讲解-11.24.pdf.pptxVIP

奇瑞徽银——“营改增”系统需求差异分析-UFIDA德勤中国2015年11月营改增系统改造必须功能点——改造建议-1. 主数据维护1.1 客户信息录入和维护（必须功能）需要改造的系统：核心系统对于开票所需字段包括：客户名称、纳税人识别号 、开户行及账号以及地址和电话主要改造要求：核心系统需增加以下客户开票信息字段：开户行及账号；营改增后，系统除了能够区分单位客户和个人客户外，还需要能够进一步区分单位客户中的增值税一般纳税人和小规模纳税人。改造建议：在核心系统中，针对单位客户，需要增加以下字段：（1）开户行及账号，如果以上信息不完整，系统报错；同时建议增加“客户类型”字段，包括“公司客户-增值税一般纳税人”、“公司客户-增值税小规模纳税人”用以区分客户类型； 在核心系统中，针对个人客户，系统不需要添加新增字段；另外，针对单位客户，还需要单位客户提供营业执照复印件、税务登记证以及增值税一般纳税人申请认定审批表作为支持文档，随附供主数据维护团队审阅；当开票时，客户类型如果是非“公司客户-增值税一般纳税人”时，系统自动锁住开具增值税专用发票功能。注1：纳税人识别号即为单位客户的税务登记证上的登记号，需要对既存客户的登记号进行梳理注1营改增系统改造必须功能点——改造建议-1. 主数据维护（续）1.1 客户信息录入和维护 —— 核心业务系统客户信息管理界面截图1. 4.3.2.已有信息：1. 客户名称2. 客户地址3. 客户电话4. 国税号需补录信息： 1. 开户银行2. 开户账号3. 客户类型营改增系统改造必须功能点——改造建议-1. 主数据维护1.2 供应商信息录入和维护 (必须功能)需要改造的系统：用友财务系统主要改造要求：需要能够区分国内供应商是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，开具何种类型的发票（增值税专用发票/普通发票）；考虑到公司需要为国外供应商代扣代缴相关税费，系统需要能够区分国外供应商和国内供应商。改造建议：奇瑞徽银原有的供应商维护通过手工完成，若今后在系统中进行维护，针对供应商，需要具备以下字段： （1）公司全称、 （2）供应商国家（国内、国外）；如果是国内供应商，需具备字段（3）增值税纳税人类型（一般纳税人、小规模纳税人）；一般纳税人默认的发票类型为增值税专用发票、小规模纳税人默认的发票类型为增值税普通发票（也可以开放增值税专用发票的选项以适用小规模纳税人让税务机关代开增值税专用发票的情形）；如果是国外供应商，不需额外增加其他字段。另外，针对国内供应商，还需要供应商提供（1）营业执照复印件、 （2）税务登记证以及（3）增值税一般纳税人申请认定审批表（如适用）作为支持文档，随附供主数据维护团队审阅；当取得发票时，针对增值税纳税人类型为“一般纳税人”的，如果收到非增值税专用发票，系统应要求需要特别注明原因，才能进行后续操作（如发票信息录入、安排付款等）。营改增系统改造必须功能点——改造建议-2. 会计科目2.1 会计科目设置 （必须功能）需要改造的系统：用友财务系统主要改造要求：营改增后，须在用友总账系统中设置增值税相关的会计科目：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-进项税额转出应交税费-应交增值税-减免税款应交税费-应交增值税-已交税金应交税费-应交增值税-转出未交增值税应交税费-应交增值税-转出多交增值税应交税费-应交增值税-营改增抵减的销项税额应交税费-应交增值税-增值税留抵税额应交税费-未交增值税改造建议：用友财务系统中需要增加应交税费-应交增值税-进项税额科目的配置，在凭证输出时，自动生成进项税行项目；用友财务系统中需要增加应交税费-应交增值税-销项税额科目的配置，在凭证输出时，自动生成销项税行项目；用友财务系统中需要增加上述所有科目，月末进行进项税额转出、增值税申报等月结操作；注1：对于增值税进项发票，在发票开具日期起180天之内需认证，超出认证期限的，将进项税额转入进项税额转出科目注1营改增系统改造必须功能点——改造建议-3. 交易认定3.1 交易认定 （必须功能）需要改造的系统：用友系统主要改造要求：需要反映交易是否为增值税征收对象；对属于增值税征收范围的交易，进行交易类型的区分，确定所对应的增值税税目及适用税率。改造建议：核心系统需要设置税率参数表。税率参数表设置应满足一个会计科目对应一个增值税税率的要求。(三级会计科目设置已可满足这一要求)。如果三级科目对应涉税收入，税率维护为6%（暂定税率）如果三级科目对应同业等免税收入，税率可维护为0%，或者特殊字段标识（用于区分零税率与免税）营改增系统改造必须功能点——改造建议-4. 价税分离4.1 价税分离 (必须功能)需要改造的系统：用友系统主要改造要求：营改增后，系统应能够分别列示不含增值税的销售价格、适