加强物资管理中内部控制策略浅述.docVIP

加强物资管理中内部控制策略浅述 　　[摘 要]随着社会的发展，我国的企业竞争越来越激烈。加强企业内部控制可以帮助企业降低经营成本，实现经济效益的提升。物资管理是企业内部控制中不可忽视的一个环节，对于企业日常经营活动的正常开展有着重要的支撑作用。文章将就企业物资管理内部控制工作中存在的问题进行研究，并提出几点对策。 　　[关键词]物资管理；内部控制；经营成本 　　中图分类号：F810.6 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）05-0085-01 　　引言 　　物资管理在企业管理活动中占据着十分重要的地位，支撑着企业日常运营的正常进行，因此，企业在进行内部控制的过程中，要对物理管理给予足够的重视，及时完善内部控制，提升物资管理模式的运行效率，才能促进企业持续稳定地发展，实现经济效益的增长。 　　1 企业物资管理中内部控制工作存在的问题分析 　　1.1 物资管理重视力度不足 　　就目前来看，绝大多数的单位缺乏较高的内部控制意识，并且未能给予物资管理以充分的重视。部分单位不仅未能够准确了解政府采购政策等具体内容，同时还存在误认为内部控制主要由财务部门负责的情况。尤其是个别单位为了“图方便”选择使用化整为零等方式自行支配经费进行物资采购，大大影响了物资采购以及其他管理工作严谨性。另外，对于部分条件有限的单位而言，在物资管理当中常常出现工作人员身兼多职的情况，譬如说采购人员同时需要完成物资采购和仓储管理等，其用于物资管理的专项资金也比较紧张，因此也在很大程度上影响了企业物资管理水平的提升。 　　1.2 物资采购缺乏一定的计划导致库存物资出现堆积现象 　　当前阶段，我国大多数企业在物资采购方面缺乏合理的规划，普遍情况是生产部门直接向采购部门提出材料采购需求，经过主管领导的签字确认之后就可以进行材料采购工作。对于一些突然性的生产活动，采购人员为了避免工期出现延误，对于生产部门的材料要求一般都会立刻进行采购。这就使得企业的物资采购相对随意，由于时间紧迫，采购人员不能根据物资需求的实际情况制订科学合理的采购计划，因此导致采购的物资在质量、数量等方面与企业的实际需求产生一定的出入。有时候，由于管理不当，一些库存中已有的材料，在有需求时不能及时地发现，为了尽快地进行生产活动就会进行重复采购。这样一来，大量的库存堆积使得企业的物资管理内部控制工作缺乏效率，不仅对企业物资管理内部控制水平的提升产生不利的影响，还极大地增加了企业的管理成本。 　　1.3 购买次品对生产产生严重影响 　　通常情况下，物资在进行采购之后实施库存管理，同时依照入库单据以及发票去报销付款。不过因为财务人员、保管人员以及采购人员等对采购物资实际的质量状况没有详细的了解，对相关物资的好坏不能进行准确的判断，并且物质使用部门通常也没有切实参与到这个环节当中，导致在付款之前没有有效的内控措施，使得物资采购风险大大提高，对于公司整体的经济效益和安全等都产生了不利影响。 　　1.4 物资采购缺乏流程标准化 　　许多供电公司在物资管理的各个方面都没有明确严格、科学统一的流程和标准，导致部分企业在采购物资时随意性强，没有其他部门的监督与核实，时常发生错误采购、采购物资过剩、采购价格不合理等现象。供电企业的物资管理不仅包括购买环节，还包括招标、差价、谈判、物资技术性核实等活动，这些生产活动中，或者缺乏科学有效的工作步骤指导，或者相关部门不能严格按照章程规范开展工作，导致了衔接性差、多次重复采购、人力物力以及时间的浪费等后果，极大降低了供电企业的生产效率。 　　2 加强企业物资管理内部控制的策略研究 　　2.1 尽快完善物资管理制度 　　企业需要尽快根据相关法律法规，立足于单位物资管理的具体情况，制定出科学、合理、完善的物资管理以及内部控制制度。制度内容需要囊括物资采购、物资管理以及具体的操作流程、管理人员的工作职责等方方面面的内容。譬如说在企业进行物资采购的过程当中，需要严格依照物资采购的规章制定及相关文件，同时以此为依据制定出最为合适的采购方案。而物资管理部门则需要对相关方面的文件、政策等进行定期整理，从而在发生政策变更时可以及时完成对物资管理制度的调整与更新；而在与供应商签订采购合同时，为了能够有效规避可能出现的各种风险，应当积极邀请包括财务、法律等部门的专家人士参与其中，确保其签订的合同合理合法且具有完善的条款项目。当企业收到其订购的物?Y时，需要由物资管理部门按照相关标准要求统一对其进行验收，检验采购物资的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求，而在验收检验合格之后需要开具相关证明并组织其他部门人员进入到之后的仓储以及发放等环节当中。 　　2.2 加强库存的物资管理，在相关部门之间构建信息共享平台 　　在仓库管理的过程中一定要依照