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加强企业现金流管理思考 　　【摘 要】随着国民经济的飞速发展，企业的管理理念和方法也发生了较大的变革，企业的经营目标从利润最大化向企业价值最大化转变，传统意义上的以利润为中心的财务管理模式，已经越来越难以适应现实的要求。在市场竞争日趋激烈的今天，企业生存和发展受到多方面因素的制约，过度负债会导致企业无法偿还到期债务，在这种情况下，即使有良好的盈利能力也不能保障企业良性的发展下去，所以维持充足流畅的资金链，才是企业持续、健康发展的基石。 　　现金流是企业不可或缺的发展基础，其管理水平的高低体现了企业整体经营管理水平。只有现金流管理水平高的企业才能经受住来自市场内外环境带来的严峻挑战和打击。目前企业现金流量表的编制质量普遍不高，现金流管理仅停留在预算、控制和考核的管理层面，没有提高到企业发展战略和防范风险的高度，现金流管理是企业财务管理的重要环节，对企业发展有着重要的意义，本文对当前企业现金流管理中存在的问题进行分析，并有针对性的提出了解决对策。 　　【关键词】现金流；管理；措施 　　一、企业现金管理的重要性 　　建立完善的现金流管理体系，是确保企业生存与发展的重要保障。有些企业即使有盈利能力，但若现金周转不畅，也将严重影响企业正常的生产经营，导致偿债能力弱化。现金流的信息在管理中的地位越来越重要，正日益受到企业内外人士的关注。 　　1.加强现金流管理是企业生存健康发展的必要保障 　　企业要想实现自身价值的增长，依靠的是生产、销售环节不断的现金循环，如果现金流周转不畅，企业必将难以为继，更不用说未来的发展了。而现金流指标相关信息可以为企业有?P决策提供科学依据，弥补利润这一指标的不足，结合现金流的相关指标，可以综合评估企业的发展潜力。 　　2.可以更好地预测企业未来现金需求量 　　通过对现金流相关指标进行分析预测，把握企业对未来现金的需求量，为企业融资方式的选择以及日常经营需求，提供正确的决策依据。 　　3.良好的现金流状态可以为企业融资创造有利条件 　　足够的现金净增量是企业发展的重要来源，投资人与债权人能够通过现金流状态对是否投资以及投资数目进行评估，若企业现金流状态良好，便会提高投资人和债权人的信任，会让企业处于良好的融资环境中，这对企业的长远发展是极为有利的。 　　二、目前现金流管理存在的问题 　　1.对现金管理重视程度较低 　　现金缺乏将导致企业丧失偿债能力，进而危及企业的生存。而很多管理者对企业的发展没有长期规划，缺乏应有的基本意识，管理层更多关注的是利润指标，期末考核也是将总收入、总产量，净利润列为核心指标，往往造成企业收入很多，账目利润高，但现金短缺的问题，这也会影响企业的正常运行，有的企业只是按照财务流程编制现金流量表，并没有充分意识到现金流量表的作用，没有充分利用现金流量表的信息为企业决策服务。缺乏现金流管理意识，是限制企业管理提升的一个重要因素。 　　2.没有正确认识会计利润与现金流的差别，重会计利润轻现金流管理 　　很多企业管理者都有一种不正确的认识，即企业产量越高，收入越高，利润越高，相应现金流入也越高，这种想法导致企业不断扩大生产，形成可观的账目利润，却不注重经营效益的质量，导致大量坏账的存在，经营性现金流为负，造成资金断裂。 　　实际上，企业现金流量表是按照收付实现制原则编制的，会计利润是按权责发生制原则核算的。收入、费用与现金流入、流出的时点往往不一致，例如固定资产的购置时，会计核算并不全部计入当期成本，而是通过折旧的形式逐期计入成本，折旧的摊销减少了当年的利润，而企业并没有实际的现金支出。销售收入会计核算中，只要公司的销售行为已经确定，尽管只是收到部分销售款，企业也全额计入当期销售收入，收到的款项作为应收账款，列式在资产负债表中的流动资产项中。所以，若仅参考资产负债表，以未实际收到的现金收入作为收益，容易高估经济效益，有一定的风险。 　　3.现金流内部控制不够完善，缺少科学管理方法、手段 　　企业的持续稳定发展与企业是否有完善的内部控制制度有直接关系，企业内控制度是现代企业管理的重要手段。很多企业对于内控制度的有效性并没有足够的重视，缺乏起码的标准和规范，内控制度设计不合理，或者执行力度较低，人员职责划分不清，配置不当。例如有些企业运营过程中流动资金周转缓慢，长期资产占比较大，为降低存货采购成本，采用现金折扣，大量采购原材料，这势必占用了大量运营资金，降低了存货的周转率。有的企业为在销售上取得优势，更多的采用赊销的方式，使企业流动资产中存有大量的应收账款，且有一定比例的坏账无法收回，使企业现金流的运营出现较为被动的局面。 　　4.没有将企业现金流管理与企业发展战略及风险管理相结合 　　目前，企业现金管理仅停留在公司运营层面，并没有被提高到企业战略的高度，