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商业银行成本管理研究 　　摘 要 随着市场化脚步的不断加快，商业银行的业务不断开放，对于商业银行来说，面临的竞争和挑战进一步加剧。所以，商业银行要不断加强自身的经营与管理，在保证利润的前提下，加大成本管理的力度，使成本价值最大化，从而提升自身的竞争力。本文主要从商业银行成本概况的角度出发，详细阐述了商业银行成本管理的必要性，商业银行成本管理中存在的主要问题，论述了商业银行成本管理问题的改善措施及对策，为我国商业银行的成本管理研究提供参考。 　　关键词 商业银行 成本管理 管理体系 　　一、引言 　　近些年，商业银行面临的挑战不断加剧，我国商业银行在经营管理方面所要面临的主要问题便是利润、成本以及竞争力之间的关系。增强盈利能力，是促进商业银行未来发展的重要保障。其中，成本是重要的利润保障。加大成本控制和管理的力度，是当前商业银行经营管理的主要目标。 　　二、商业银行成本概况 　　（一）商业银行成本基本内容 　　商业银行对于企业来说，基本业务是进行工商业存以及贷款方面的业务，主要目标是依靠货币经营来获取利润，与其他的企业基本相似，都是以盈利为目标。因此，商业银行在营业运行当中，需要进行成本与收入的核算，并对利润进行详细的计算。与其他企业相比，商业银行最大的不同点是货物的不同。商业银行经营的商品主要是货币，主营对象是金融资产以及金融负债。商业银行成本，主要是指在进行金融业务的过程当中以及业务经营有关的费用支出，主要有以下几种费用，筹资费用、管理成本支出、税务支出、准备金支出以及其他费用。 　　（二）商业银行成本管理特点 　　与其他企业相比，商业银行具有一定的特殊性。第一，双重性特点。与其他企业相比，商业银行受到的约束性比较高，比较明显的便是在存款利率方面。到目前为止仍旧没有完全开放利率，并且在资金筹集方面会受到相关国家政策的影响。然后是商业银行自身的因素，商业银行要根据市场不断进行相关的金融业务扩展，因此在积极性、主动性方面比较有优势。第二，错位性特点。商业银行的主要商品是货币，而银行业务主要是进行货币的管理以及风险的对冲，通过时间差来进行，所以存在错位性，这也就加大了成本的管理难度。第三，杠杆性特点。与其他类型的企业不一样，商业银行的经营过程具有较高的杠杆性，对经营运行过程的管理要求比较高。因此，其所要付出的成本也会相应地提高，只有这样才能提升成本管理以及风险控制的精准性。 　　三、商业银行成本管理的必要性 　　第一，随着市场化发展的不断深入，传统专业银行的职能已经不断由商业银行以及中央银行所代替。专业银行已经逐步转化成金融企业，以企业化的形式来进行经营和管理，而企业经营的主要目标是获得利润，也就是收入与成本的差，利润越高，企业的经营越有活力。如果收入处在一定水平，要想提高利润，最主要的形式便是降低经营成本。所以，商业银行在经营过程中要加大成本管理的力度，将经营成本降低，从而达到增加利润的目的。 　　第二，在市场化的环境下，我国以四大银行为主体的金融服务体系已经被打破，不同的城市银行、商业银行以及外资银行加入了金融业务的竞争当中。对于这些商业银行来说，主要的竞争优势便是成本的竞争。哪个商业银行的经营成本低，其市场竞争力就比较强。 　　第三，商业银行要想提升自身的竞争力，提高营业利润，不断发展壮大，加大成本的管理力度是首要任务。当经营成本降低了，企业的营业利润自然就会上升，才能提高银行业务以及员工薪资报酬的资金投入，才能进一步提升银行的经营实力，为银行的未来发展打下基础。 　　四、商业银行成本管理中存在的主要问题 　　（一）成本管理主体及管理体系方面的问题 　　我国商业银行的成本管理主体比较单一，管理成本体系尚不完善，没有进行全员参与的成本管理。当前，商业银行成本管理主要集中在财务部门，而银行内部其他部门并没有真正参与到成本管理当中。这些部门缺乏一定的成本管理积极性，使得节约资源、成本的工作并没有有效展开，没有树立成本管理的观念。很多银行职员认为，成本的管理与控制应该由财务部门负责，而其他部门的主要职责是开展业务，不应该要求他们对成本的控制和管理下功夫。同时，在利益的驱使下，其成本管理观念不强，一味地追求效果，而不在乎对成本的消耗，使得银行的经营成本难以降低。 　　（二）成本核算体系方面的问题 　　成本核算体系得不到有效的改善，使得商业银行成本核算体系不完善，造成整个成本管理的概念停留在狭义的范围。现在的商业银行成本管理，大部分是以板块的形式进行，也就是运行成本资金按照初级分布的形式进行。一级银行将成本资金分拨给二级银行，而二级银行再将成本运营资金继续分到三级银行。因此，以这种形式来进行成本费用的分配，并没有构建以部门、产品以及客户等完善的成本核算体系。 　　（三）分行成本控制不足造成的问题