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国有企业内部控制制度问题及对策 　　摘要：国有企业经济发展关系着全国的经济发展，国有企业在我国的经济发展中起着决定性的作用，因此对于我国的国有企业，其内部控制的创新与发展更是牵动着我国大部分企业的前途和命运。本文主要根据前几年的发展状况对我国国有企业的内部控制制度问题做出总结，寻找出国有企业的内部控制制度存在的主要问题。由于我国国有企业、私营企业与来华投资的外资企业有着很大的区别，因此，对于国有企业的内部控制制度问题的解决上，也存在较大的差异。其中主要从内部控制的基础要素、内部控制的概念、预期实现的目标以及内部控制原则出发，对我国国有企业内部控制制度中所存在的问题进行分析。并在此基础上联系我国国有企业的特殊性，提出建立和完善国有企业内部控制重点应做好的几项工作，希望通过以上措施能够有效推动国有企业内部控制建设顺利地进行。 　　关键词：国有企业 内部控制制度 发展问题 　　内部控制是在近几年中相关研究学者根据我国发展的实际情况提出的新概念，二十一世纪以来，一直属于理论界与实务界广泛探讨的话题之一。随着我国社会经济的发展，国有企业的相关改革进程也在不断地深入，部分企业已经开始与国际接轨，正在逐步地走向世界，同时不断地开展国际化经营模式，各个企业都需要逐步建立起与之现代社会相适应的科学的管理体系，其目的在于建立现代化、创新性的内部控制体系。 　　一、国有企业的概述 　　在研究国有企业的内部控制制度问题之前，首先我们要明白国有企业与一般企业存在哪些特别之处，随后根据国有企业的现状提出相应的解决对策。由于我国的经济体制与国外经济体制的不同，因此，国有企业也与外国企业在管理上、经营运作上存在许多的不同。现阶段我国国有企业是指企业的资本全部或者部分属于国家公有的，并能够为国家通过资本纽带来直接或间接效益，而受到国家监管、控制的企业。 　　（一）目前国有企业的现状与问题 　　目前我国正处于经济高速发展中，随着经济的发展，国家相关经济政策不断发生改变，为进一步适应全球化经济的发展，国有企业的管理模式也应随着我国经济政策的改变，而不断的发展和改革。现阶段，我国国有企业在改革中存在许多亟待解决的问题。 　　1、风险控制意识不强 　　受到前几年国际金融危机的影响，我国许多企业时刻面临着外部环境的变化，且环境变化日益复杂，市场竞争也越来越激烈。随着我国市场经济的不断发展，我国企业与企业间的竞争不断增强，企业的经营风险随之不断提高。企业若要发展，实现经营目标并有效地防止经营失败，控制与防范风险是企业的重要手段。但是我国许多企业风险意识淡薄，企业没有建立一个健全而且有效的风险防范系统，相当一部分企业高管人员风险意识不足，不能从内部控制制度上对企业的各种经营活动进行应有的风险估测，不能在企业的业务活动开展之前对其进行风险控制，从而使得企业时常处于风险经营的境地，长期下去会给企业造成巨大的经济损失。 　　2、企业文化陋习太多，内部控制制度的发展不足 　　与欧洲企业相比，由于我国存在着人情化的思想，因此，我国国有企业内在的人情文化陋习，严重制约了内部控制制度的实行。国有企业属于我国的国家企业，受到我国传统思想的影响，企业中形成的重人情、多变通等管理文化，使得企业的制度化、程序化、记录化和标准化的内部控制制度，很难发挥出其重要的作用。致使国有企业尚未形成一种良好的企业文化，也缺乏正确的价值导向，往往在执行中使用灵活处理的办法，不注重企业的流程控制，缺乏一种创新力，经营上偏向保守经营，不重视企业的风险文化。国有企业现有的文化特点，与内部控制制度所倡导的风险管理与制度流程方式等理论要求有相互矛盾之处，从而使得企业内部环境缺乏活力，这样并不利于国有企业内部控制制度的有效施行。并且一些国有企业在建设内部控制的时候，其主要目的在于与国资管理部的要求相符合，因此，能够借此完善企业的治理结构、强化财务控制、提高经营效率的企业相对较少。国有企业的内部制度也很难得到相应的发展。 　　（二）加强国有企业内部控制度对策 　　为了健全我国国有企业的内部控制制度，首先要完善国有企业内部的管理结构，通过设置科学、系统的部门结构，并且对部门作出明确职责范围，使各级部门明白自身的职责和义务。企业的内部组织结构建设的完整性，将直接影响着企业的经营成果以及企业的内部控制效果。使用相互分离、相互制衡的方法，让企业形成一个权责明确、有效制衡、适合于企业发展要求的内部治理结构。 　　其次是要让部门都明白自身责任，实行权责明确的管理方法、让部门之间相互激励，也能够相互约束的内部管理制度，调节好经营者和员工之间的关系，建立符合企业自身的、科学有效的激励机制。 　　同时国有企业也要严格制订一系列赏罚制度，这有利于执行内部控制制度，对好的员工与部门，可以给予必要的精神或物质性的奖励