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商业银行资金管理模式比较分析 　　摘要：通过对差额资金管理和全额资金管理模式进行比较分析表明，全额资金管理能够有效实现资金集中统一管理，业务经营统一引导，流动性风险和利率风险统一管理，有利于充分发挥银行的整体性和规模效应，因此，近年来被越来越多的银行采用。但全额资金管理可能导致权力向总行集中，从而会对分行的积极性、灵活性等产生重要影响。因此，收权与授权有机结合或许是一种比较合适的方式。 　　关键词：商业银行；差额资金管理；全额资金管理 　　文章编号：1003-4625（2015）02-0113-03 　　中图分类号：F830.45 　　文献标志码：A 　　现代市场经济条件下，资金的流动变成了信息的流动，为了充分提高资金效率，必须建立合理而有效的资金管理模式。我国商业银行的资金管理模式由计划经济时期的统收统支的管理模式，过渡到20世纪90年代以来的差额资金管理模式，近年来，则纷纷引入全额资金管理模式。 　　一、商业银行资金管理模式的发展演变 　　现代商业银行普遍实行总分行管理体制，分行在总行的授权范围内开展经营活动。在这种管理体制下，总行对分支行的资金管理模式大体上可分为统收统支管理模式、差额资金管理模式和全额资金管理模式三种。 　　（一）统收统支管理模式 　　统收统支管理模式是一种高度集中的资金管理模式，是商业银行在计划经济时期或经济较为单一时期所采用的资金管理模式，与当时的财政收支体制相对应。这种资金管理模式注重总行对分支行的统一凋控和管理。在该模式下，一切存款的运用权全部集中于总行，由总行统筹安排，分支行不能自行支配；一切贷款由总行统一计划，逐级下达，分支行只能在总行下达的指标范围内掌控贷款。计划经济时期，我国的商业银行基本实行的是统收统支的资金管理模式。 　　统收统支的管理模式适应了计划经济时期国家的总体发展战略，但统收统支管理模式的缺陷也很明显。由于管理过于僵化，分支行几乎没有任何机动权限，自然也没有管好用好资金的积极性，严重影响了资金的灵活调配和资金运用效率。随着市场经济的不断发展，统收统支的管理模式已基本退出历史舞台。 　　（二）差额资金管理模式 　　差额资金管理是指分支行的资金来源和资金运用首先在内部进行安排和配置，即分支行根据自身资金来源，自主安排资金运用，自求平衡，只有当资金剩余或短缺时才通过上存或下借与上级行发牛资金往来。差额资金管理模式下，分支行资金管理和营运部门独自负责辖区备付金、联行汇差清算、存款准备金、系统内拆借资金、同业拆借等资金运作，差额部分才发生上存、下借行为。 　　差额资金管理模式吸收了统收统支管理模式的经验教训，具有统一性和灵活性相结合的优点，因此，20世纪90年代以来被我国商业银行普遍采用。 　　（三）全额资金管理模式 　　全额资金管理是指通过内部资金转移价格（FTP）将分支行的全部资金来源集中缴存到总行，各分支行的资金需求则由总行全额配置。该模式的特点是资金来源全额集中、资金运用统一调配及转移产品体系分类计价（即根据不同产品，确定不同的FTP）。全额资金管理模式下，分支行的二级缴存、上存、下借、联行往来等内部资金业务不复存在。 　　全额资金管理关键是全额资金转移的实现。全额资金转移是指商业银行总行资金管理部门（一般是司库部）与各经营单位（包括分行及总行资金营运部门）之间按一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部资金管理模式。该模式下，总行与分支行之间进行全额转移资金的价格称为内部资金转移价格（Funds TransferPricing system，简称FTP），即经营单位所有资金来源项目均以对应业务品种的FTP价格全额转移给司库部，并获得相应收益（称为资金价值VOF）；经营单位所有资金运用项目所需资金均以相应业务品种的FTP价格全额向司库部购买，并支付相应成本（称为资金成本COF）。 　　全额资金管理通过对所有资金来源和资金运用实行“收支两条线”的管理，分类计价，实现了资金的统一集中配置、业务经营统一引导、流动性风险和利率风险统一管理等重要目标，因而近年来被国内外先进银行所普遍采用。如兴业银行从2011年开始在全行范围内，全面实行FTP系统；农行在2011年9月成功实现了以总行为资金中心的全额资金管理。 　　二、差额资金管理VS全额资金管理 　　（一）差额资金管理与全额资金管理的区别 　　全额资金管理与差额资金管理有着诸多差异：一是资金管理模式上存在差异。如前文所述，差额资金管理模式下只有资金差额部分才发生上存、下借行为；全额资金模式下，各分支机构的对所有资金来源和资金运用都通过资金中心进行，实行集中调控、统一配置、收支两条线管理。二是定价方式不同。差额资金管理由分行对产品进行定价；全额资金管理按产品线分类确定F