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基于马尔科夫模型软件类上市公司金融风险审计研究 　　【摘 要】 在金融风险审计研究中能否不仅确定行业发展存在的结构特征与风险水平，而且确定个体金融风险的趋势性水平。已有研究未解决这一问题，文章就此问题展开研究。通过理论分析，主要是结合MM理论与测度分析理论等，提出了一种整体性风险与趋势性风险的测度方法。在此基础上，选取五大行业进行整体金融风险分析，明确了不同行业的金融风险水平。同时，以五大行业中软件业为例进行个体分析，确定了七家不同企业金融风险的趋势性特征。基于这些研究成果，为不同行业的金融风险审计研究提供了具有三大效用的审计方法。 　　【关键词】 金融风险; 马尔科夫; 风险特征; 风险测度 　　【中图分类号】 F239.65 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2018）12-0109-06 　　一、引言 　　对于金融风险审计研究，重点是进行整体性与个体性的金融风险审计研究，不仅确定行业发展存在的结构特征与风险水平，而且确定个体金融风险的趋势性水平。此类问题在已有的金融风险审计研究中尚未体现。目前已有的金融风险研究主要体现在五个方面，一是风险特征与实质研究，杜厚文等[1]在国内较早论证了金融风险的一般规律与特征、特性等。虽然仅具有宏观意义，但是对于金融风险的深入研究具有指引性作用。二是金融风险规律研究，吴炳辉等[2]就我国利率市场化可能产生的金融风