TRU公司内部控制研究-工商管理专业论文.docxVIP

湘潭大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究 所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包 含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出 重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到 本声明的法律后果由本人承担。 作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同 意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许 论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段 保存和汇编本学位论文。 涉密论文按学校规定处理。 作者签名： 日期： 年 月 日 导师签名： 日期： 年 月 日 I I 摘 要 2002 年，美国的国会颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》，它主要是开始强 调内部控制的重要性，并且从企业管理者、内部审计以及外部审计等多个层面 对企业内部控制做出了具体的规定，还增设了问责机制和相应的惩罚措施。到 了 2008 年，由我国财政部牵头，包括证监会、银监会、保监会以及审计署共同 颁布《企业内部控制基本规范》，后来在 2010 年同样是财政部牵头，包括证监 会、银监会、保监会以及审计署共同颁布《企业内部控制配套指引》，上述这 些关于内部控制的相关文件的颁布表明不管是国外还是国内都将内部控制视为 一个热点问题，因此，对于内部控制的研究是非常具有实际意义的，同时对企 业来说也是非常重要的，因为它是实现企业自身战略目标的手段。 文章采用规范研究与案例分析的方法，以内部控制制度的规范为理论基础， 结合 TRU 公司的案例，对其内部控制存在的现状进行简要的分析与评价。文章 以 TRU 公司为研究对象，发现该公司的内部控制在公司职务的设置、高管人员 的配备、财务控制权集中、财务信息沟通方式等方面存在一些问题，针对上述 问题，文章提出了改进措施，包括改善企业内部控制环境、完善企业内部信息 管理系统以及强化企业内部监督等。 本文的创新之处主要有以下 2 点：（1）研究对象。本文选择外资企业为研 究对象，可以丰富研究视角，而且也能与以往研究进行对比，更好地促进企业 内部控制的发展。本文选择的研究对象是一家全球性的外资企业在我国设立的 一家子公司，分析它的内控现状可以帮助我们了解学习外资企业的内部控制制 度的优秀经验，为我国在考虑接受外资投资时了解其内部控制层面提供一些素 材，促进合理运用外商投资等。（2）研究内容。本文主要针对的是内部控制制 度的内容进行研究，结合外资公司的案例进行分析，可以对我国企业建立完善 的内部控制制度提供一点思路。 关键字：内部控制；风险评估；内部监督 II II Abstract In 2002, the Congress of the United States enacted Sarbanes - Oxley Act. It was mainly begin to emphasize the importance of internal control, which had made specific provisions, also added the asking responsibility mechanism and the corresponding punishment measures from the enterprise management, internal audit and external audit multiple layers in the face of enterprise internal control. In 2008, Chinas Ministry of finance, including the Commission, China Banking Regulatory Commission, the insurance regulatory and audit department jointly issued the enterprise internal control basic norms, later in 2010 the Ministry of finance took the lead, including the Commission, China Banking Regulatory Commission, the insurance regulatory and audit Department jointly promulgated enterprise internal control supp