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浅析地方政府融资平台财务管理问题与改进 　　【摘 要】地方政府融资平台在促进当地经济发展和推动城市化进程上，发挥了不可替代的积极作用，但同时也出现了发展过快、债务风险过高、内部管理水平较低等一系列问题。本文在阐述BJ开发区融资平台企业现状及问题的基础上，论述如何通过财务手段降低风险，提高企业竞争力。 　　【关键词】融资平台；核算；财务管理 　　一、开发区融资平台企业财务管理的背景及重要性 　　1.地方开发区融资平台存在的意义 　　经济开发区是发展地方经济的重要平台和载体，但随着园区建设的不断推进，建设资金不足制约着园区的发展，一批由地方政府及其部门和机构等设立的园区投融资平台公司，创新了投融资体制，拓宽了融资渠道和途径，达到园区建设政府引导、社会参与、多元投资、市场运作的目的，加快了园区的建设和发展。 　　2.财务管理对地方政府融资平台的作用 　　伴随着投融资平台的迅猛发展，出现了增长过快，运作不够规范等问题。因此，建立完善的财务管理体系，加强内部财务控制力度，明确政府和地方融资平台的地位，在规范资金运作、降低财务风险、国有资产保值增值等方面起着重要作用。 　　二、开发区融资平台财务管理的现状和存在的问题 　　1.财务杠杆高，财务风险较大 　　融资平台公司由政府相关职能部门设立，承担市政工程的投资，项目投资的资金主要依赖于政府拨款，随着公司的发展，投?Y建设的市政项目迅速增加，政府拨款无法满足建设资金需求，公司开始通过银行借款、发行债券等方式筹集资金，负债的规模也越来越大。资产负债率高，年借款费用多，资金成本负担重。 　　2.还款能力弱，收入来源单一 　　融资平台公司，大多仍停留在仅仅是作为地方政府融资平台，参与城市基础设施的融资、投资和建设，收入来源于财政拨款，自身不具备造血功能，是一种不可持续的发展模式。 　　3.项目开发成本的核算存在问题 　　早期征地拆迁多采取大片区域整体拆迁模式，由于前期存在拆迁时具体建设项目不明确，拆迁范围有大有小、拆迁时间前后不一，拆迁进度有快有慢等因素，财务核算仅将征地拆迁成本按照拆迁支出费用类别归集，没有细分到拆迁地块，导致征地拆迁成本难以准确分摊到项目。此外，早期基础设施建设项目也采取按费用类别列支成本的方式，没有以具体开发项目作为成本费用归集对象。无法了解某一个开发项目的具体成本支出，更无从管控项目支出有无超出原先估算。会计成本核算无法满足经营管理的需要。 　　4.缺乏统一的财务管理体系 　　BJ开发区以母公司为核心，下属成立了近10个子公司，财务机构的设置上由最初的各子公司单独设立财务部，到现在的财务部门统一收归总公司管理，都存在着管理上的缺陷。公司虽然建立了基本的财务管理制度，但是未制定详细的涉及各个业务的具体的财务规章，并且财务管理制度并未很好的深入到各子公司的财务工作中，使得合并报表和财务分析都存在一定的困难。 　　三、提升开发区融资平台财务管理的对策与建议 　　1.控制财务风险，实现全面预算、负债管理风险预警 　　（1）财务风险控制。负债经营有其优点，融资速度快、借款弹性大，但不可避免的会带来财务风险高。一方面需要有计划的安排融资进度，不能因资金不足影响园区的正常开发建设；另一方面也不能过度融资造成大量资金闲置账上，增加利息支出的负担。 　　（2）实行全面预算管理计划。开发区融资平台与管委会大多数一套人马，两块牌子，但是从财务管理的角度来说，管委会应当履行出资人义务，拟定园区发展的大方向，制定总体战略，融资平台实行公司化运营，在总体战略的指导下，制定各科室的工作计划，在此基础上编制预算。其中人事部门，行政管理部门等涉及到费用预算、采购预算、人力资源预算；国土规划局与工程建设等相关部门涉及专门决策预算，这些预算汇总到财务部，财务部根据各部门的资金收支情况，结合还本付息计划拟定融资预算。汇总后形成资金收支预算，领导审批后执行。各部门在预算范围内上报付款申请，超出预算范围的支出，特别是大额支出需提前报计划以让财务部留出时间做好资金的筹备。 　　（3）建立和完善风险管理和预警体系。包括收集财务信息、识别财务风险。融资平台借款数额大、借款方式多样、借款笔数多，财务部应有专人对融资资金进行监管，一是建立台账，监控贷款利率，及由此产生的综合融资成本；二是控制贷款规模，以资产负债率作为风险指标，融资规模尽量与资金支出预算相匹配；三是制定负债还款计划，避免在还款日资金不足，影响企业信誉。 　　2.增加收入来源，提高资金管理水平 　　首先从组织架构入手，以融资平台公司作为一级母公司，围绕资本运作不断做强，以控股或者参股形式成立专业二级子公司。二级子公司分类经营，做精做强，产生实实在在的经营收入，例如园林绿化等管养服务收入、小额贷款等金融服务收入、现有房