XX信托股份有限公司内部控制改进研究-工商管理专业论文.docx

万方数据 万方数据 重庆理工大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得 的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经 发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以 明确方式标明。 本人承担本声明的法律后果。 作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文使用授权声明 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授 权重庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以 采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于（请在以下相应方框内打“√”）： 1.保密□，在 年解密后适用本授权书。 2.不保密□。 作者签名： 日期： 年 月 日 导师签名： 日期： 年 月 日 万方数据 万方数据 摘 要 内部控制是我国理论界和实务界近年来讨论比较多的一个课题，无论是监管部门 还是行业协会以及企业本身，都十分关注内部控制这一研究领域。各方都在努力为我 国企业制定内部控制的规则，也适时提出了建设内部控制体系的要求，但到目前对于 我国非银行金融机构的信托行业的内部控制还很少有系统性的研究。文章以本人所工 作的 XX 信托股份有限公司为研究对象，首先回顾了国内外研究现状和阐述内部控制 相关理论，然后基于内部控制五要素对本公司内部控制现状进行分析，试图发现公司 内部控制中存在的问题，最后基于内部控制五要素提出改进公司内部控制的对策建 议，力图使内部控制在本单位能够切实发挥预防性、建设性的作用，使 XX 信托股份 有限公司在不确定性日益显现的经济社会中得以健康、快速、持续地发展。本文共有 五个部分，主要内容如下： （1）阐述文章的研究背景、研究意义、研究方法，说明本文的研究框架。 （2）介绍了内部控制的理论基础，包括控制论、委托代理论和信息的不对称论， 简单叙述了内部控制的国内外研究现状，然后论述了内部控制的概念框架。 （3）分析 XX 信托公司现有内部控制现存的状况和出现的问题。通过内部控制五 个要素作为研究的框架结构对该公司内部控制的现在状况进行分析找到问题的所在。 （4）研究改进公司内部控制的对策建议。针对前几章分析出来的问题并结合已 有的理论成果，找到改进企业内部控制的解决办法并运用到实际管理中。 （5）总结本文结论及局限性。主要结论：一、内部控制环境是内部控制的基础， XX 信托公司的内部控制环境还有待进一步改进；二、风险评估是内部控制的重要环 节，公司应完善风险评估管理制度，制定一套风险评估的整体规划和总体框架；三、 控制活动是内部控制的具体措施，是内部控制五个要素中唯一个直接对企业价值起作 用的要素，公司应未雨绸缪，提早建立内部控制体系，应对各种风险。四、信息与沟 通是实施内部控制的重要保障，公司应该积极发展有效的内外部沟通；五、内部监督 是内部控制的保证，公司要制定完整有效的监督机制和全面的监督制度，根据公司实 际情况设计了一套公司内部监督流程。局限性：因为没有完善的国家或者行业规范， 使对问题的剖析和对策建议难免存在不足之处。 关键词：信托公司；内部控制；现状；问题；改进 I II PAGE VI PAGE VI 万方数据 Abstract The internal control is one of the topic discussed quite much by our country enterprise management circle and the financial theory circle in recent years. Whether the CBRC, CSRC, CIRC, the Ministry of Finance and other government departments or certified public accountant, auditor industry association and the enterprise managers, they are very concerned about the research field of internal control. All parties has been working hard to formulate rules of internal control for the enterprises in China and duly put forward the construction of the internal control system requireme