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小额贷款公司运行制度缺陷与对策建议 　　摘 要：小额贷款公司是我国推行农村金融增量改革成果之一，对缓解农户和小微企业融资难起到了重要作用。但现有制度供给存在缺陷，致使小额贷款公司主要存在资金来源约束、发展定位约束和税费约束，从而影响了小额贷款公司的可持续发展。因此，本文以湖南省娄底市小额贷款公司为案例，对现有制度供给缺陷进行分析，为完善小额贷款公司的制度缺陷提出相应对策。 　　关键词：小额贷款公司；可持续发展；制度供给；制度完善 　　中图分类号：C812 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2015）06-0036-05 　　一、问题提出 　　中国是一个传统的农业大国，农业人口众多，但农村金融市场还处于初级阶段，存在农村金融体系不完善、供需矛盾突出、金融抑制等问题。自1979年以来，我国农村金融体制进行了一系列的改革[1]。2004―2010年，国务院出台了七个“中央一号文件”，围绕着鼓励民间资本及外资进入农村金融市场，设立和规范服务“三农”的新型农村金融机构，完善农村金融体系，加速推进了新型农村金融机构的发展。截至2014年末，全国共有小额贷款公司8791家，贷款余额9420亿元。根据现有情况来看，小额贷款公司在数量规模上得到了快速发展，对缓解农户和小微企业融资难起到了重要作用。与此同时，影响小额贷款公司可持续发展的问题逐渐显现[2]，甚至部分小额贷款公司已经或者面临解散[3]，近几年来小额贷款公司退出市场的数量也逐步上升[4]。小额贷款公司可持续发展存在的困境，引起部分人担忧甚至质疑小额贷款公司的发展情景。 　　关于小额贷款公司法律制度的研究文献中，我国学者主要探讨了小额贷款公司的定位[5]、监管问题[6]、融资问题[7]等。近来，我国部分学者又敏锐的涉及到了小额贷款公司可持续发展面临的制度约束问题[8]。但是，通过梳理现有相关文献，尚缺乏结合小额贷款公司发展的实证调研资料，对国家层面和地方层面的相关制度进行系统分析。因此，有必要在小额贷款公司法律制度研究的基础上，结合小额贷款公司实际发展现状，从制度供给的角度，对国家和地方层面现有制度缺陷进行分析，提出适应我国小额贷款公司发展的制度建议。 　　二、 湖南省娄底市小额贷款公司的发展困境 　　（一） 融资难、后续资金匮乏 　　笔者通过对湖南娄底市具有代表性的4家小额贷款公司进行调研了解，这4家小额贷款公司都表示有融资需求且资金紧缺，其中2家公司分别通过增资扩股和国家开发银行湖南省分行融得部分资金（年利率7.44%）（见表1）： 　　从表1可以看出，源方小额贷款公司在2011年就采取增资扩股的形式注入资本2000万，在2012年通过国家开发银行湖南省分行融入资金2500万。汇丰小额贷款公司2011年向国家开发银行湖南省分行融入2500万，2012年通过增资扩股注入5000万。这两家小额贷款公司融资成功后，依然感到资金紧缺，仍有融资需求。在对鸿星小额贷款公司及惠民小额贷款公司相关负责人进行访谈时，发现这两家公司也面临资金紧缺的状况，但向国家开发银行湖南省分行融资没有成功。 　　（二） 税负高、营利能力不足 　　《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号，下文简称指导意见）将小额贷款公司定位为普通工商企业，因此需按照《公司法》相关规定，承担25%所得税、营业税及附加税5.56%及其他税费。同时根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“利息、股息、红利”所得按20%征税，因此小额贷款公司股东税后利润依旧需缴纳个人所得税。根据调查了解，湖南省娄底市小额贷款公司纷纷表示，需承担上述高额税费，且不存在税费补贴的情况。 　　从表2可以看出，湖南省娄底市某小额贷款公司承担的营业税及所得税占营业利润40%以上，尤其在2014年，该公司亏损的情况下，依然要承担高达36万的营业税。小额贷款公司“营利”与“支农”本身存在一定的矛盾，完成“支农”目标，将降低其自身的“营利”能力，再承担如此高额的税费，严重压缩了小额贷款公司利润空间。 　　（三） 风险防控能力差、不良贷款率高 　　根据调查了解，湖南省娄底市小额贷款公司面临的风险主要来自三个方面：一是信用风险，小贷公司面向的客户为农户和小微企业，由于信息严重不对称，在放贷中面临巨大的逆向选择和道德风险；二是贷款操作风险，小贷公司信贷工作人员在贷款过程中没有严格履行“三查制度”①职责，导致将贷款发放给不良客户，资金遭受损失。如信贷人员接受客户宴请及贿赂或者受到政府相关领导人“打招呼”的压力，而放松监管，形成不良贷款；三是市场风险，农户、涉农企业与农业紧密相联系，农业生产回报率不高且与气候息息相关，难以抵御自然灾害。面对巨大的风险，湖南省娄底市小额贷款公司缺乏风险防控能力，主要表现在：没有加入征信系统