浅析拆东补西借新还旧非法集资类案件.DOCVIP

PAGE \* MERGEFORMAT21 浅析拆东补西、借新还旧非法集资类案件 ——以集资诈骗罪、非法吸收公众存款罪为例 陈晓斌 易林 凌翔 陈静 内容摘要： 本文通过对当前法院审理集资诈骗和非法吸收公众存款案件的基本情况、涉案金额、犯罪类型、判处刑罚、赃物处理方式进行对比分析，对当前该类案件存在争议的诸如审计报告与司法会计鉴定报告能否作为认定犯罪金额的依据，集资诈骗罪中“非法占有为目的”的认定，违法所得的追缴或退赔等问题进行分析，浅述笔者的观点。 关键字：拆东补西 借新还旧 非法占有 追缴 集资诈骗罪、非法吸收公众存款罪作为严重扰乱社会秩序的经济类犯罪，近年来案发数量呈现上升趋势，此类案件隐秘性强、涉案范围广阔、人数众多、金额巨大，给司法审判带来相当难度。其中对犯罪涉案金额的认定和通过司法推理活动对集资诈骗罪“非法占有为目的”进行推断存在一定困难，同时在司法实践中，集资诈骗、非法吸收公众存款罪涉及民刑交织类案件尤其是通过民事判决后已执行的利息、红利等回报是否予以追缴存在较大争议。 一、当前法院审理非法集资类犯罪的基本情况（以中国裁判文书网公布的四川省一审案件为例） 四川省新收集资诈骗罪和非法吸收公众存款罪案件在2012年至2016年上半年期间呈现上升趋势（不含二审、发回重审案件）。2014年开始大幅上升。其中，集资诈骗案件2012年2件，占6.25%；2013