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论企业资金风险防范能力的强化 　　【摘　要】　资金管理做为企业财务管理的核心，必须常抓不懈，资金管理的好坏不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，更是能直接影响到一个企业的经济效益，更甚至于会影响一个企业的生存与发展。 　　【关键词】　施工企业 财务 资金管理 风险 　　资金管理作为企业财务管理的核心，是衡量施工企业财务管理水平的重要标准。本文对当前施工企业资金管理存在的问题进行了分析，并对施工企业资金管理的原则进行了阐述，重点就如何解决施工企业的资金管理提出了相应的对策。施工企业竞争激烈，工程垫资越来越多，工程款拖欠又很普遍，资金紧张已经影响到企业的正常生产、经营，影响了企业的市场竞争力。现结合当前施工企业的资金现状，就企业的资金管理问题做简要论述。 　　1.　施工企业资金管理现状 　　由于施工行业中依然存在的市场主体的地位不平等，　市场运行和监管不到位等问题使得在招标过程中，业主提出了种种不符合国家规定的不平等条款的现象时有发生，施工企业为了生存，违心地接受了种种不平等合同条款。其中最重要的一条就是垫资，施工企业的垫资额动辄上百万多的可达上千万。如果施工企业不接受，就会失去中标的机会，失去市场。一旦一家施工企业开垫资的先河其他企业就必须紧随着接受垫资条款，否则就不会承接到项目致使运营出现问题，这样即形成了垫资的恶性循环，这加剧了施工企业资金紧张的局面，给企业生产经营带来巨大的财务风险。 　　施工企业具有点多线长的特点，每上一个项目就必须开一个银行账户，造成了许多一个单位多头开户的现象，致使资金分流沉淀，造成浪费严重。同时由于施工企业工程项目分布点多、面广、线长，　分支机构分布广泛，使得大部分施工企业资金的集中管理与内部资金分散占用的矛盾突出，使用效率低下。因受客观方面市场经济等因素影响，许多意料之外的项目，以及主观方面企业领导和管理人员在实行计划时的随意性不能切实有效地做好计划控制，使得企业不能做到资金按计划支配，导致计划的可操作性变差，更有甚者完全脱离计划，形成计划与实际的严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响了企业资金的正常周转。 　　2.　施工企业资金紧缺的原因 　　2.1保证金的数额大、抵押的时间长 　　注入保证金作为一种手段，成为签订工程承包合同和考查施工企业实力的重要条件。施工企业的流动资金本来就少，保证金的交纳占用了企业大部分流动资金。所创利润全额交纳各类保证金，尚有较大的缺口，这个缺口只能向银行借贷。大量的资金游离于企业外，长期不能参与企业正常的生产周转，造成流动资金紧缺。注入履约保证金和垫资名义不同，要求企业先期必须垫付资金。一旦为某项工程垫资，则会身不由己，丧失先期垫资应获取的收益，承担垫资带来的资金成本，垫资工程，完工后垫资款则大部分转变成拖欠款。 　　2.2履约保证金期限过长 　　施工单位中标后，一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的10%，如果不能按时交纳履约保证金，则被业主视为主动放弃签订合同的权利。所以，施工单位一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。但施工企业的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等到工程结束可以拿回履约保证金时，业主却迟迟不验收。在没有正式验收前，业主是不可能退还履约保证金的，加上施工合同一般只规定验收合格后退还履约保证金，但对完工后何时、如何验收又无具体规定，这让施工企业感到十分茫然。有的时候业主根本就是故意不验收，事实上他们这笔资金还没有着落，施工单位毫无办法，只能耐心等待。 　　3.　防范财务风险的对策 　　3.1注重投标环节 　　投标是建筑行业竞争的开端，是企业资金注入的源头，搞好资金管理必须从源头抓起。施工企业要想找到有业绩就得参与投标竞争。由于　“僧多粥少”，中标单位之间只好压低标价。为了中标是可取的，但是单纯中标并不是最终目的，盈利才是最终目的。从资金管理的角度来说，投标之前应当科学运筹，精心测算。要了解建设单位的资质等级及其信誉程度，了解建设单位资金情况，掌握所投项目的立项审批情况，确定我们的最低标价。认真分析研究，全面考虑企业的财务状况。必须考虑到垫资期限，存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。决定该标是否可投，再做出正确的决策。基建项目复杂多样，投资金额大小不等，区域分布也比较分散，尤其受地理环境、气候条件影响较大，必须全面分析。要坚持项目要选准，效益超利息，期限要明确，资金有保障的原则，只讲求产值不讲求效益的片面思想。 　　3.2强化风险预测 　　要想真正的做好施工企业财务管理工作，还必须强化风险分析与预测，这样才能够赋予财务管理工作意义，也才能够推动工作的进展。首先，要有正确的风险理财观念，并有预见性的采取各种有效的防