新形势下能源央企财务公司内控体系建设探索与实践.docVIP

新形势下能源央企财务公司内控体系建设探索与实践 　　[摘要]财务公司行业继续保持平稳发展，机构数量、资产规模持续增长，在企业集团发展中发挥着越来越重要的作用。在集团重组的新形势下，神华财务有限公司（以下简称“公司”）为满足集团重组对金融服务水平与风险管理的新要求，对内控体系建设进行了探索与实践。文章以新形势下神华财务内控体系建设的探索与实践为主题，依次系统地阐述了神华财务内控体系建设的背景、内控体系建设的理念与实施、内控体系建设的效果，创造性地提出了“两性一化”内控建设理念与“1345”内控建设战略。 　　[关键词]央企；内控体系；财务管理 　　[DOI]1013939/jcnkizgsc201815001 　　1内控体系建设探索与实践的背景 　　11实施原因 　　111完善内控体系建设是应对集团重组提升服务能力的需要 　　2017年11月20日，原神华集团公司与原国电集团公司正式重组为国家能源投资集团有限公司，成为我国第四大能源央企。集团合并后，成员单位数量增加，总资产规模、业务种类也随之增大，对资金管理能力与金融服务水平的要求更高。公司作为集团公司内专业金融服务提供商，在产融服务能力及风险管理能力方面面临着诸多挑战。为满足集团金融服务需求、有效防范风险，公司需要进一步完善内部控制管理，建立一个满足新形势下资金管理与金融服务新要求的内控管理体系。 　　112完善内控体系建设是向司库型财务公司转变的内在动力 　　公司的战略目标是成为国内一流的“司库型”财务公司。“司库型”财务公司应具备“集团资金归集平台、集团资金结算平台、集团资金监控平台、集团金融服务平台”的功能，并能从集团整体发展的角度出发，发挥集团资金管理者的作用。 　　为实现向“司库型”财务公司转变的目标，公司需要不断提高市场应对能力、融资能力与资金管理水平。在快速发展过程中，随着经济环境的变化及业务复杂性的增加，公司面临的风险急剧上升。公司面临的主要问题是金融风险管理水平较低、内控体系不完善，与发展步伐不匹配。 　　113完善内控体系建设是应对双重监管的需要 　　公司既是非银行类金融机构，又是集团公司成员单位，不仅接受中国银监会的监管和指导，还接受集团的统一管理和领导。财务公司监管要求的特殊性，使得公司的内控建设无法直接应用一般金融机构或普通集团单位内部控制管理体系的建设方法，需同时满足双重监管的需要。因此，公司亟须建立一套既能够满足集团的统一管理又充分结合自身行业特点的内部控制体系，通过内部控制体系的建设，有效防范其作为非银行金融机构和集团成员单位的双重风险，建立满足双重监管要求的符合公司行业特性、系统化、全面化的内控管理体系。 　　12实施环境 　　121全球能源市场形势不断变化 　　全球能源正处于传统能源与新能源的交替阶段，虽然传统能源煤炭的消费总量和增速依然保持了上升，但价格一直保持低位，资源储备也不断降低，随着新能源在近年来的较大应用，传统能源行业正面临着巨大的挑战。 　　我国作为世界第一能源生产大国和消费大国，现有的能源生产和消费格局仍以传统能源为主，全球能源市场的格局变化给我国能源行业带来了巨大挑战。外部严峻的能源市场形势，给集团企业持续稳定发展带来了巨大的生存挑战。公司作为国家能源集团公司旗下金融服务商，应更加注重加强内部控制管理，致力于制定符合集团公司、财务公司行业、外部监管并具有自身特色的内部控制体系，以增强集团公司抵御外部市场风险的能力，促进企业持续发展的质量和效益。 　　122供给侧改革不断深化，防范风险成为重要任务 　　近年来，随着供给侧改革的不断加深，我国传统能源行业面临着巨大挑战。2016年，我国“十三五”规划提到，应积极稳妥化解产能过剩，实现市场出清，强化行业规范和准入管理，坚决淘汰落后产能，通过兼并重组、破?a清算、盘活资产，加快钢铁、煤炭等落后产能退出。 　　2017年7月14～15日，中央金融工作会议在京召开，李克强总理在讲话中提出金融是国之重器，是国民经济的命脉，要把服务实体经济作为根本目的，把防范化解系统性风险作为核心目标，把深化金融改革作为根本动力，促进经济和金融良性循环。2017年12月14～16日，中央经济工作会议在京举行，会议指出2018年要深化供给侧结构性改革，如深入推进“三去一降一补”，着力振兴实体经济，深化国企国资改革等，同时会议还将防范金融风险列为“三大攻坚战”之首。 　　在产能改革的大环境下，公司为了应对改革对集团带来的挑战和可能对企业带来的风险，进一步提升企业的内部控制水平，通过内控管理与企业管理的结合，不断提升企业风险管理水平，提高企业的市场竞争力和适应力。 　　123财务公司行业快速发展 　　近些年来，得益于所属企业集团的较快发展，我国财务公司的规模和资产总