浅谈国有企业内部审计部门与纪检监察部门工作配合.docVIP

浅谈国有企业内部审计部门与纪检监察部门工作配合 　　摘要：当前，国有企业正逐步形成大监督格局，内部审计部门与纪检监察部门的作配合已然成为国企管理的必然趋势，加强两个部门的配合对于国企健康发展意义重大。本文阐述了内部审计部门与纪检监察部门工作配合的主要内容，分析了二者工作配合的主要方式，论述了配合工作对内部审计人员的工作要求。 　　关键词：国有企业；内部审计；纪检监察；工作配合 　　中图分类号：F239 　　文献识别码：A 　　文章编号：1001-828X（2016）036-000194-02 　　在我国国有企业管理体系中，内部审计部门和纪检监察部门是其监督体系的基本构成，一方面在权限、职责、分工、方法、侧重点上有所不同，另一方面有着共同的工作目标，即推进企业内部的党风廉政建设，保证政令畅通，积极强化管理责任，提高企业管理的规范化，增强企业风险防控质量，促进企业健康发展。因此，内部审计部门与纪检监察部门的工作配合十分重要。 　　一、国有企业内部审计部门与纪检监察部门配合的主要内容 　　（一）违纪案件查办方面的配合 　　在国有企业，违纪案件通常与经济事项相关，纪检监察部门在查办违纪案件过程中必然会涉及到与经济事项相关的企业财务会计信息，而会计核算的真实性、合法性的监督工作是由内部审计部门负责的，且无论在专业人才还是力量上都具备明显的优势，所以，内部审计力量成为纪检监察部门在查办违纪案件中需要借助的重要力量。内部审计部门应积极配合，为纪检监察部门提供必要的线索，辅助案情的核实工作，为案件搜集和提供重要证据。 　　从内部审计部门工作的角度看，很多时候需要主动寻求纪检监察部门的帮助。在审计项目实施的过程中，尽管有时内部审计部门确实发现了违纪案件线索，然而其审计范围是固定的，在权限方面具有局限性，导致一些事项不能进一步查证，其严重后果是使涉嫌违纪人员逍遥法外，不能得到及时惩处。此时，主动寻求纪检监察部门的协助显得十分重要。凭借在违纪案件查办上的协调配合，内部审计部门与纪检监察部门齐心协力维护党纪政纪，可以使反腐行动保持积极有效的状态。总之，无论在专业技术方面还是查证手段方面，内部审计部门和纪检监察部门都可以实现优势互补，二者合作可实现一加一大于二的效果，违纪案件查办效率可获得明显提升。 　　（二）惩防体系建设方面的配合 　　腐败现象是阻碍国有企业健康发展的“拦路虎”，而制度的不健全和监督的不严格是纵容腐败的罪魁祸首，完善预防和惩治体系对于国有企业的发展来说非常关键，它有助于从根本上杜绝腐败现象。反腐倡廉是一项复杂的综合性任务，需要采取多重手段，而教育、制度和监督都是必不可少的。在这个过程当中，对于纪检监察部门而言，应当有针对性地进行相关制度廉洁性评估，特别是对关键岗位和重点领域的评估，企业管理和运营流程中应当包含廉洁风险防控；对于内部审计部门而言，要肩负起设计内控体系重要制度的职责，设置有效的控制，并严格检查和评估控制的执行情况，在此过程中，纪检监察部门的参与是非常重要的。两部门应进行协调配合，测试已有廉洁风险控制措施，检查相关控制措施的执行状况，及时发现问题，在第一时间移交处理问题，充分维护制度的严肃性。 　　在风险管理审计、内部控制测试等过程中，内部审计部门应重点关注廉洁风险，有效利用纪检监察部门的经验和力量，有效防范舞弊行为，借助于在管理流程方面的检查评价，把握关键环节控制，一同完成对廉洁风险的鉴别。 　　（三）效能监察方面的配合 　　所谓效能监察，指的是以企业各职能部门、所属企业及各级管理人员履行职责效能为对象，由纪检监察部门负责的监察活动。效能监察是企业管理工作的基本内容之一，而在效能监察的内容中也包括着内部审计部门的管理能效，这使得内部审计部门和纪检监察部门在效能监察方面的配合显得十分合理和必要。效能监察可分为三种类型，即事前监察、事中监察以及事后监察。效能监察并没有固定的形式，其具有较大的灵活性和多变性，可在一个部门进行，也可以跨部门进行，它是纪检监察部门特有的工作优势。 　　具体来说，内部审计工作与效能监察工作有许多重叠的地方，这主要是指对于经营活动有效性的验证、对于制度建设合法性的验证以及报告工作方面。与此同时，效能监察工作也能够从内部审计方面获取一定的有利因素，包括成熟的技术和有效的方法。由此可见，国有企业的内部审计工作与效能监察工作既有配合的可能性，又有配合的必要性，二者结合能够实现相辅相成、互通有无，效能监察工作会因二者的配合而更加顺利。 　　（四）内部巡察工作的配合 　　在国有企业中，内部巡察工作的重点是对党的纪律的执行状况、中央精神的落实情况、选人用人工作情况、廉洁从业情况等问题的考察。可以说，查找问题是内部巡察工作的出发点和落脚点，其是否成功的判断标准是有没有查找出隐藏的