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浅谈应收账款质押业务应关注问题和风险 　　摘要：2007年10月1日，《物权法》和《应收账款质押登记办法》开始实施，为金融机构应收账款质押业务的推行奠定了基础。近年来，金融机构根据市场、客户需求变化以及国内保理业务实践，不断完善相关制度、优化业务流程、推动电子化操作系统上线等，使应收账款质押业务管理水平明显提高。同时，应收账款质押作为一种新型担保业务，目前在金融机构的实践过程中仍处于探索阶段，特别是在企业公司治理和制度建设尚不完善的情况下还潜在一定的问题和风险。现浅谈一下应收账款质押业务过程中应予关注的问题和风险。 　　关键词：应收账款 质押业务 问题 风险 　　 　　1 应收账款质押设立前应关注的问题 　　应收账款的真实性和有效性是保证担保效果的前提和基础，经办机构在质押设立前必须首先确保应收账款的权属不存在任何争议或瑕疵，同时，次债务人必须具有清偿能力。为此，在应收账款的设立环节应关注以下问题： 　　1.1 核实拟出质应收账款的事实与法律状态 　　1.1.1 核实应收账款真实性与有效性 　　为确保应收账款真实性与有效性，应要求出质人提供基础交易合同、发货单、验收单、发票等相关文件，保证基础合同双方当事人具有缔约资格、基础交易不违反法律或社会公德、不存在欺诈、胁迫、重大误解等足以影响合同效力的事项、应收账款不超过诉讼时效、出质人在合同项下确实享有付款请求权。 　　1.1.2 核实出质人对应收账款的处分转让是否受限制 　　为确保出质人对应收账款的处分转让不受限制，出质人应提供出质人内部有权机构依据公司章程赋予的权限同意以应收账款出质的书面文件，应核实质押应收账款没有任何在先权利人，其转让或处分不受法律或当事人约定的禁止或限制，在性质上亦非不得转让的权利。 　　需特别注意的是，设立质押前必须查询应收账款质押登记系统，以保证应收账款之前未被质押，防止出现重复质押或故意诈骗风险。 　　1.2 核实确认次债务人偿付能力及信誉 　　由于应收账款质权能否实现完全取决于应收账款的付款人，因此其履约能力与履约意愿具有决定性意义。为此，银行应采取有效措施了解次债务人的财务状况、履约记录、未来前景等影响其偿付行为的信息，核实出质人与次债务人之间是否属于关联方或存在其他利益关系，防止出现恶意串通、在设定质押后采取损害银行利益的行为；另外，了解次债务人是否为应收账款的按期支付提供了担保对于保障质权的实现也有重要意义。 　　2 应收账款质权设立时应关注的问题 　　根据现行法律，质权设立须具备两个要件：一是签订书面合同；二是办理出质登记。虽然现行法并不要求债权人或出质人将质押事实通知应收账款的付款人（次债务人），但从比较法的角度，通知次债务人也是应收账款质押的重要环节，在实务操作中不可或缺。本环节需关注以下问题： 　　2.1 签订书面质押合同 　　在此环节，银行应保证与出质人签订的应收账款质押合同具备维护银行权益的必要内容。银行现行的应收账款质押合同一般使用标准格式文本，在此方面有比较详尽的规定，但若因故未采用的标准格式文本，则应参照格式文本加入相关重要条款，特别应包括以下特有的内容： 　　2.1.1 出质人陈述与保证条款 　　该条款的主要内容是出质人就特定事实做出明确承诺，以确保质押应收账款及基础交易的真实有效性、权利的完整性（不存在权利瑕疵或负担，不存在次债务人抗辩理由，不超过诉讼时效等）、可转让性；同时出质人确认其附有特定的作为与不作为义务，例如应按照质权人的要求提交有关基础交易的文件或其他材料，与质权人共同向次债务人发出质押通知，不得从事损害质权人利益的行为等。 　　2.1.2 专用账户设立条款 　　对于履行期限先于主债权的应收账款，其收款应付至银行账户，才有助于保障银行质权的实现。所以，在应收账款质押合同中，收款专用账户的设置具有重要作用，属合同必备条款。 　　2.1.3 质押登记协议签订条款 　　根据《应收账款质押登记办法》的要求，为办理出质登记，质权人与出质人须签订单独的应收账款质押登记协议，为确保出质人及时与银行签订该协议，应收账款质押合同中应专门约定出质人应在质押合同签订同时或其后的一定时间内与质权人签订应收账款质押登记协议。 　　2.2 通知次债务人 　　我国现行法虽没有明确将通知次债务人作为应收账款质押的生效要件，但通知次债务人在应收账款质押制度中占有极为重要的地位。应收账款质押实务中，银行为确保其质权的实现，必须保证次债务人收到质押通知。质押通知要注意以下几个问题： 　　2.2.1 通知的主体、时间与方式 　　为保证质押通知的有效性，并确保质押通知及时发出，同时在质权人和次债务人之间建立起直接的权利义务关系，质押通知应由质权人与出质人一起做出，并应同时签署；为使质押尽早对第三