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美国公立研究型大学科研经费管理 　　摘要：科研经费管理是高校财务管理中的重要环节，是加强高校内部控制制度建设的重要组成部分。如何合理使用和监管科研经费是政府部门、高校管理层甚至普通科研工作者都关心的问题。本研究将以美国著名的公立研究型大学――加州大学洛杉矶分校的科研经费管理为个案，探讨美国公立高校科研经费的核心理念、管理体系、政策文件及监督机制等方面的情况，以期对我国高校的科研经费管理的建设与改进提供有益的借鉴。 　　关键词：美国公立研究型大学；科研经费管理；加州大学洛杉矶分校 　　为促进高校各项业务活动的有效开展，保证国有资产的安全、完整及有效使用，防止、发现和纠正错误，杜绝舞弊与欺诈行为，保证财务信息和其他相关信息的真实、准确和完整，有力提高高校财务管理水平，中国正努力加强高校内部控制制度建设，力图构建一个具有自我检查、自我调整和自我制约功能的系统。科研经费管理作为高校财务管理中的重要一环，是加强高校内部控制制度建设的重要组成部分之一。 　　近年来，中国大学总体科技竞争实力和社会服务功能显著增强，承载了越来越多的国家科技重大任务，相应的科研经费收入占大学总收入的比例逐年提高，部分研究型大学已接近50%。由于科研经费总量大、涉及面广、类型多且要求各异，且科研工作本身的探索性带来科研经费预算、使用及决算的不确定性，加之快速发展的科研形势与大学原有管理体制、机制不相适应的问题日益凸显，科研经费管理问题频现，使得大学科研经费管理面临着巨大的压力和挑战。 　　如何合理使用和监管科研经费，使其发挥最佳效益，既能满足科学研究的需要，又不会造成普遍的滥用浪费甚至腐败现象的发生，成为亟待讨论和解决的热点话题。这样的话题，不仅政府部门重视，普通教师、科研工作者甚至普通民众也非常关心。本研究旨在以美国典型且杰出的公立研究型大学――加州大学洛杉矶分校（为行文简便，以下统称为UCLA）科研经费管理为个案，了解美国公立研究型大学科研经费的管理情况，以期对我国大学科研经费管理的建设和改进有所借鉴。 　　一、UCLA科研经费总体情况 　　（一）科研经费总量 　　加州大学洛杉矶分校（University of California， Los Angeles，简称为UCLA）是美国一流的公立研究型大学，常年稳坐泰晤士报全球大学排行榜前十五名（2017年最新排名第14），并且在2017年US News全球大学排名中位列第10。它是因特网的诞生地，是世界上海水淡化技术最早应用于实际的地方，也是包括软件云等在内各种改变世界的重大新技术发明创造之所。所有这些科研上的成就都离不开巨大的经费支持。2009年以来，UCLA年平均科研经费在10亿美元左右，支撑着共290个医学研究中心和各种研究机构，为UCLA长期处于全球研究型大学顶尖位置奠定了坚实的基础。图1反映的是UCLA从2001-2015年共15年以来的科研经费总量情况。① 　　（二）科研经费来源构成 　　像美国其他研究型大学一样，UCLA的科研经费主要来源于联邦政府、州以及地方政府、慈善基金会与非营利性组织、企业与营利性机构、高等教育学费。其中尤以联邦政府的投入最为显著，通常会占到总科研经费的六成左右。图2反映的是2015年度UCLA科研经费的主要来源构成情况。② 　　图22015年度UCLA科研经费来源构成 　　值得一提的是，从2010-2015年UCLA的科研经费中，联邦政府的投入总量及所占比重整体呈现下降趋势。例如在2012年，联邦政府投入UCLA的科研经费总量在674，261，057美元，而在2013年，这一数字下降到538，518，759美元，减少了135，742，298美元，下降幅度高达20.1%；联邦政府投入UCLA的科研经费在UCLA科研经费总量中所占比重也由66.6%下降至60.3%，到2014年这一比例更是下降到了58.8%，仅在2015年有了少量的增长，达到60.4%。而企业与营利性机构投入高校的经费却呈现逐年增长的趋势，2010年仅为5.6%，到2015年比例上升到了9.7%。③ 　　图2反映出州政府及地方政府在科研经费的投入中所占份额相对较少，仅占11.5%。UCLA作为公立研究型大学，其州立大学的性质难道在科研方面不应得到更多州政府的支持吗？原来，对于公立研究型大学而言，联邦政府、州政府以及学校自身所扮演的角色是不同的。联邦政府重点支持研究经费，而州政府主要负责教学经费，包括学校基础建设、人员工资等。美国的大学极少有像中国大学里开展的专门的教学研究项目。学校自身的经费主要用于两种平台建设：一是知识交流平台，如建立研究院，让教师有教学和交流的平台、招收研究生的平台等；二是技术平台，如大型仪器，以及某些很多教授都需要用的技术等等。另外学校的费用也会用来补贴部分科研