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美国政府预算管理法律基础及其启示 　　摘 要：“三权分立”是美国政治体系最重要的政治原则，也是美国预算决策的基本原则。分权是为了防止权力滥用，以“三权分立”为基础，联邦政府、州和地方政府的收入支出及预算过程得以约束并互相制衡。鉴于此，中国应针对预算管理法治化方面的不足，积极建立起防止预算权力滥用的分离制衡机制，确保公共资金的效率运营，完善政府间财政关系相关法律制度，明晰各级政府收入支出责任。 　　关键词：政府；预算；管理；法律；美国 　　中图分类号：D90 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）09-0304-05 　　一、美国预算管理的法律基础 　　（一）案例 　　三权分立是美国政权体系的基本原则之一，三权分立也是美国政治体系最重要的政治原则，它“旨在保护本国居民免于过重的赋税和肆意的财政支出”[1]。在三权分立原则之下，联邦宪法、州宪法与一些地方政府规章将政府权力划分给立法部门、行政部门与司法部门。每个部门大多独立于其他部门，并且有权相互监督与制衡，如立法部门可以通过拨款监督行政部门，类似地，最高行政部门可以通过否决法案来监督立法部门。 　　世界上多数国家的行政机构和立法机构是不可分立的，前者源于立法机构中的多数党派或者多数党派联盟。多数党领导人准备并提交预算报告，通常预算报告的多数项目都能顺利获得通过。不过在美国，总统，州长、地方行政主管改进预算，以建议形式提交预算给立法机关，预算报告的通过是立法机关的特权。立法机关和行政主管的选民有所不同（立法机关的选民具有区域性，行政机关的选民代表政府部门），所以行政机关和立法机构并非总能在预算问题上达成一致[1] 。在分权的体制下，立法机构的任务是防止行政机关独裁，行政机构的任务是遏制立法机关的宗派利益。立法机关制定公共政策，行政机关发起以及向立法机关推荐政策，实施由立法机关颁布的政策。但是立法机关和行政机关的作用并非互相排斥，而是在预算各环节的合作。托马斯?P.劳斯精选了6个法庭案件诠释美国的三权分立原则与预算决策，包括“预算问题上州长相对强势的州”――肯塔基的立法独立运动案例[1] ，①“立法机构对预算过程施加相当大影响”、“的纽约州行政部门缺少扣押拨款的权力案例[1]，②阐释美国公共预算的分权原则是为了防止权力滥用，正是这个原则，才使三权分立成为美国预算决策的基本原则。 　　（二）美国联邦政府预算管理的法律基础 　　约束预算的法律在美国联邦层面上主要是美国宪法。宪法规定：国会必须通过收入和支出预算，总统有权赞成和否决预算，但是国会可以不考虑总统的否决。美国宪法第一章第九节写道：“除非法律规定拨款，否则财政部不得支出款项”。总统只有在人们的代表者――国会的同意下，才可以通过行政部门执行机构执行正常开支。而且，无论是通过法律还是一般性实践，税收和拨款立法决议通常是在立法机关下议院或者众议院中形成的。拥有较小行政区域，在某种情况下频繁选举的立法机构，被认为是最接近民众的[1]。美国在联邦层面上约束预算的程序法有：《反赤字法》（1900年）、《预算和会计法》（1921年）、《国会预算法》①（1974年）[1～2]、《平衡预算与紧急赤字削减法案》②（1985年）[1～2]、《预算执行法案》[1～2]③（1990年）、《首席财政主管法》（1990年）、《联邦信用改革法》（1990年）、《政府绩效和成果法》（1993年）[1]。这些法律的颁布实施是一个逐步积累的过程。 　　除了相关预算法律规定外，美国还有许多行政法规用于约束预算过程，主要有：由管理和预算办公室（0MB）制定的《A-11》通告（CIRCULAR NO.A-11）。它规定了预算编制、预算提交和预算执行；由管理和预算局制订的会计政策，对单位财务报表格式和内容（Bulletin No.01-09）作出相关规定；由财政部制定的《财政规定手册》，补充规定财务报告。联邦会计标准咨询委员会还制订了不同的文件，用于研究会计和审计的标准[3]。此外，美国的《信息自由法》和《阳光下的联邦政府法》[3]，要求财政支出项目及金额公开，财政预算的所有信息都在互联网上公开，公众可以随时登录查询，网上资料更新及时。议会审议预算期间，每天的审议情况当天就可在网上查询，公众还可到指定地点购买或在网上随时获取预算文本及有关预算资料。 　　（三）州与地方层次的预算 　　1.州与地方层次的预算过程与三权分立原则 　　美国州与地方层次的预算过程也充分体现三权分立原则，但三权分立在各州预算过程的具体体现不同。如托马斯?P.劳斯所言，“三权分立不是一个静态的概念，它是政府各部门之间的联系，贯穿于政府的各个时期和各个部分”[1]。不过综合考虑州长和立法机关对预算的影响，各个州并不相同。爱德华?克林奇和托马斯?劳斯按照预算类型将