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论完善我国企业内部控制对策 　　摘要：本文从调整企业内部控制的环境、提高员工综合素质、规范信息使用流程、加强风险评估体系的构建、内部控制机构建设等五个方面，提出完善我国企业内部控制的对策。 　　关键词：内部控制 风险控制 对策 　　内部控制制度的建设对保护企业财产的安全完整，保证会计资料的正确和可靠，保证国家财经纪律和企业所定的各项内部制度的贯彻执行，提高经营效率，完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。一些企业的管理层内部控制意识薄弱，内部控制制度不健全，内部控制的实施和监督不规范，内部控制机制缺失，缺少权利制衡和约束机制，执行人员观念陈旧，部分财务人员业务能力不足，人力资源的使用不科学，管理人员水平有限，内部控制信息披露制度缺失，信息沟通不顺畅，风险意识淡薄，风险评估和控制力度不够，公司治理机制不完善，政府的引导机制不完善，组织机构设置不合理，法人治理结构不完善。如何完善企业内部控制，是保证企业可持续经营所必须考虑的问题。本文从调整企业内部控制的环境、提高员工综合素质、规范信息使用流程、加强风险评估体系的构建、内部控制机构建设等五个方面，提出完善我国企业内部控制的对策。 　　1 调整企业内部控制的环境 　　1.1 完善企业的各项规章制度 　　要想保证企业内部控制机制的完善，必须保证健全的规章制度。由于企业管理者的思维方式对企业的内部控制建设具有很大的影响，因此要想强化我国企业的内部控制建设，必须转变我国相关负责人的思维方式，并建立相应的企业管理规章制度，使整个企业的人事管理和事务管理都包含在内，改善企业领导人独大的局面，由企业的各项规章制度来约束和引导员工的行为。 　　1.2 强化企业管理者对内部控制的认识 　　目前很多企业领导者没有意识到内部控制的真正含义，因此必须强化企业领导人对内部控制的认识，首先应使其真正掌握内部控制的方法，进而制定出合理的、科学的企业规章制度；然后需要使其了解企业管理活动和企业内部控制之间的关系，进而在内部控制体系中处理各项日常管理活动。 　　1.3 加强内部审计对企业内部控制的监督 　　加强内部审计对企业内部控制的监督具体应做到以下三个方面： 　　一是由于独立审计能够有效的提高相关单位对内部控制的重视程度，有利于完善企业的内部控制，因此必须加强独立审计对内部控制的监督。 　　二是要想完善我国企业内部控制，必须保证相关的工作人员具有相应的专业知识和专业能力，能够做到各司其职，因此必须加强对审计人员的继续教育，坚持定期培训。 　　三是重视审计部门的职责，加强事前监督。 　　1.4 建立完善的监督机制 　　企业必须设立完善的监督机制，保证任何的业务活动都不会失控，都在一定的监督下进行，有效避免部分员工权利过大影响业务的公正性。此外，企业还应该对业务的办理和审批流程进行明确，只有各员工各司其职，并建立完善的监督机制，才能有效加强企业的内部控制。 　　2 提高员工综合素质 　　2.1 加强对财务人员的培训与教育 　　加强对财务人员的培训和教育主要是从以下两方面开展的，一是加强对财务人员关于企业的规章制度方面的培训，使其意识到会计信息对企业发展的重要性；二是加强对财务人员关于自身职业道德和思想道德方面的培训，使其意识到自身的使命，自觉的遵守相关的行业行规，并通过不断的学习提升自身的职业素质。 　　2.2 建立良好企业文化 　　很多企业在长期的经营活动中都会形成一种氛围，这种氛围就是所谓的企业文化，它是企业员工认同的具体体现。对于企业员工来说，在企业的经营活动中都会理所当然的用企业文化来要求自己，在处理人际关系时也会参考企业文化，企业文化能够帮助员工减少矛盾，缓和矛盾双方的关系。良好的企业文化不仅可以留住更多优秀的人才，还可以使这些优秀人才的才华得以施展，一个全公司上下一心团结一致的企业，该企业的市场竞争力一定会得到提高的。因此，建立良好的企业文化对于建立高效的内部控制体系具有积极的意义。只有整个企业上下一心团结一致，每个员工都具有主人翁意识，企业才能得到更好的发展。 　　3 规范信息使用流程 　　3.1 建立良好的企业信息沟通渠道 　　建立良好的企业信息沟通渠道应做到以下三个方面：一是建立从上往下的信息沟通渠道，由企业的最高领导人负责向整个企业的所有员工发出各自的控制职责，并采取有效措施保证各员工都各司其职；二是建立从下往上的信息沟通渠道，保证基层员工也有机会保证重大信息；三是建立横向的信息沟通渠道，除了保证上述企业内部的信息通畅外，也应该加强企业和外部之间的交流，比如顾客、政府部门、供应商等。 　　3.2 加强信息沟通 　　关于企业内部控制相关内容，由于涉及到整个企业，跟企业的每个员工都息息相关，因