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集团公司资金集中管理有效探索 　　摘 要 本文分析了建立集团公司资金结算中心的重要作用、并阐述了集团公司资金集中管理的目标要求,分析了资金结算中心组建需要突破的障碍,在此基础上就资金结算中心的组建、运行与管理等方面提出了一系列建议。 　　关键词 资金结算中心 资金集中管理 集团公司 　　中图分类号:F213文献标识码:A 　　一、建立集团公司资金结算中心的重要作用 　　(一)实现集团公司理财目标的需要。 　　集团公司理财目标是集团公司理财活动所要达到的目的,是评价集团公司财务活动是否合理的标准。财务活动的内容随环境的变化而变化,相应的理财目标也必然发生变化。因此,在确定集团公司的理财目标时,要考虑到集团公司的整体利益,处理好局部利益与全局利益的关系。而建立集团公司资金结算中心便于对集团公司资金的统一管理,有利于集团公司理财的整体目标实现。 　　(二)保证集团公司进行业绩考核的科学性和正确性的需要。 　　集团公司进行业绩考核是十分重要和必要的,考核的科学性和正确性更直接影响到整个集团公司激励机制的有效运行。因此建立一套公正、公平、科学合理的考核体系和方法就显得十分重要,而这套体系与方法的建立主要依赖于财务控制。 而集团公司资金结算中心就是资金集中管理与控制的有益途径。 　　(三)防范企业财务风险的需要。 　　在集团公司的财务管理实践中, 集团公司的财务活动无疑都存在着财务风险,如何防范、控制整个企业的财务风险是集团公司财务部门的重要职责,建立实施科学的集团公司财务控制体系是防范、控制整个集团公司财务风险的有力手段。 而资金的统一结算,通过推行全面预算管理制度则有利于防范企业财务风险。 　　二、集团公司资金集中管理的目标要求 　　根据集团的实际情况,为有效整合资源,统一资金管理与调度是实现集团公司有效管理与内部控制的最需解决问题。 　　资金管理控制达到的目标:衡量并确定整个集团的资金需要量;筹集企业发展所需要的资金;有效地整合集团内部成员企业的资金,保证整个集团资金的高效运作,实现资金结算、融资、存款、利息计算、资金报表、资金分析等一体化管理,完成集团资金的整体管理与调配,做到资金事前计划、实时控制和分析,加快资金周转,提高资金使用效益,全面提升企业的核心竞争力。 　　而在财务结算中心运行的阶段,可对所有结算单位采取一致的管理方式,统一制定资金管理标准和制度,随着财务结算中心运作的成熟和管理的深入,对不同类型单位选择不同的资金管理模式,制定有针对性的资金管理制度和标准,以满足不同类型单位资金管理需要。既达到资金有效管理的需求,又能满足不同管理类型的集团公司需要。 　　三、资金结算中心组建需要突破的障碍 　　(一)集团与成员单位的协调问题。 　　企业集团资金结算中心或者其他相关管理机构,拥有其成员单位的财务决策权,其积极性尤其是高层管理人员的积极性可能受到损伤;同时,集团公司完全凭借集团财务管理层对市场的把握,制定的决策可能不适合成员单位的具体情况,这样可能会破坏企业集团的威信,也可能会增加成员单位对资金结算中心的不满。因此, 在组建集团资金结算中心的过程中需要协调集团与成员单位之间的关系,做到利益共享。 　　(二)资金分配问题。 　　为促进内部市场主体之间的公平竞争,集团应将内部资金在内部单位之间合理分配,但是有些企业集团对资金的分配还是不尽合理。内部资金分配不尽合理,主要是由企业集团未规划长远发展战略、各成员单位业务板块组合不清晰、资源配置不合理造成的。因此,在组建集团资金结算中心的过程中需要明确资金分配的标准,做到公平、合理,让成员单位能够满意而积极地投入工作过程中。 　　四、资金结算中心的组建与职责划分 　　(一)成立专门的资金结算中心,归口集团财务部管理。 　　成立财务结算中心是实现现代企业集团财务资金管理的有效手段之一,财务结算中心隶属于集团财务部下设结算部及信贷部,资金管理部,如图1。 　　 　　图1 结算中心组织结构图 　　结算部由银行结算员,柜台结算员和会计组成,银行结算员主要核算财务结算中心的资金运行情况,会计主管主要进行试算平衡和编制报表;柜台核算员主要是核算和审核在财务结算中心开立结算帐户的单位资金进出情况,并结算存款利息和罚没款。信贷部主要由银行信贷员,企业信贷员分别针对银行取得融资及针对企业下放贷款等。资金管理部主要调度员和资金管理员构成,主要负责制定程各项控制政策,进行执行情况监督检查,审核和办理内部贷款,会同结算区一起监督和检查资金运行情况,不断提出管理创新思路,收集和分析各项资金运行及占用情况,为领导提供资金运作的有关信息。 　　五、资金结算中心的运行与管理 　　(一)归集集团内部公司帐号。 　　纳入资金管理的各下属子公司必须到财务结算中心开