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养老金替代率与缺口数学模型研究 　　作者简介：汤志浩（1980-），女，汉，湖北十堰人，河南工业职业技术学院基础部，硕士研究生，讲师，研究方向：应用数学。 　　摘要：养老金缺口[1]，是一个令所有正在缴纳养老保险人们十分担心的问题。此前，我国是基于当时的收入、生活水平和预期寿命等确定的养老保险缴存、领取时长，但目前，我国人民的平均寿命已从70岁增长到了75岁，收入、生活水平的增速也都超过预期，再加上通货膨胀的影响，养老金收支平衡未来面临的巨大压力不言而喻，本文通过对影响养老保险基金收支平衡的重要因素替代率和缺口的数学模型的计算研究，提出有效解决措施来应对这一社会矛盾。 　　关键词：养老金；缴费指数；替代率；缺口 　　1.问题提出与分析 　　养老保险管理的一个重要的目标是养老金的收支平衡，它关系到社会稳定和老龄化社会的顺利过渡。影响养老金收支平衡的一个重要因素是替代率。替代率是指职工刚退休时的养老金占退休前工资的比例。按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险的目标替代率确定为58.5%. 替代率较低，退休职工的生活水准低，养老金收支平衡容易维持；替代率较高，退休职工的生活水准就高，养老金收支平衡较难维持，可能出现缺口。所谓缺口，是指当养老保险基金入不敷出时出现的收支之差。 　　表1是2009年山东省某企业各年龄段职工的工资分布情况，参照目前我国养老金的计算办法[2]，建立数学模型，解决如下问题： 　　问题一：根据表1计算2009年该企业各年龄段职工工资与该企业平均工资之比。如果把这些比值看作职工缴费指数的参考值，考虑该企业职工自2000年起分别从30岁、40岁开始缴养老保险，一直缴费到退休（55岁，60岁，65岁），计算各种情况下的养老金替代率。 　　问题二：假设该企业某职工自 2000年起从30岁开始缴养老保险，一直缴费到退休（55岁，60岁，65岁），并从退休后一直领取养老金，至75岁死亡。计算养老金的缺口情况，并计算该职工领取养老金到多少岁时，其缴存的养老保险基金与其领取的养老金之间达到收支平衡。 　　问题三：如果既要达到目标替代率，又要维持养老金收支平衡，你认为可以采取什么措施。请给出你的理由。 　　对问题一，可依据表1，得到职工缴费指数的参考值，再依据目前我国养老金计算办法，推导得到以缴费指数、缴费年限、社会平均工资及增长率、个人账户记账利率等变量为参数的个人基本养老金与养老金替代率的计算公式，从而可以计算出职工在不同缴费年龄与缴费年限下的养老金替代率，以及各种情况下的缺口，利用问题一和问题二的结果提出相应的措施实现养老金的收支平衡。 　　2.模型假设 　　（1）所有收集到的数据可靠。 　　（2）假设今后若干年内山东省职工人均工资持续平稳增长； 　　（3）假设附件中所给出的涉及山东省职工的数据具有足够的代表性； 　　（4）假设个人账户养老金存款利率恒定为3%不变. 　　3.模型的建立与求解 　　3.1 对问题一的求解 　　3.1.1 根据表1计算2009年该企业各年龄段职工工资与该企业平均工资之比。 　　表1 2009年山东省某企业各年龄段工资分布表[3] 　　表2最后一列即是根据表1在excel表中计算出的2009年该企业各年龄段职工工资与该企业平均工资之比即缴费指数，其中最后一列中出现的2579.5是2009年该企业的平均工资，将总工资除以总人数即可得。 　　表22009年山东省某企业各年龄段工资缴费指数表 　　3.1.2 计算替代率，下面分6种情况计算： 　　（1）该企业职工A自2000年起从30岁开始缴养老保险，一直缴费到退休55岁，计算此情况下的养老金替代率。 　　此时缴费年限N1=25，替代率t1=q11÷q12 （q11表示A刚退休时的养老金，q12表示A退休前的工资） A刚退休时的养老金： 　　q11=q111+q112=2309.8 （元） [3] 　　（q111表示A基础养老金，q112表示A个人账户养老金） 　　基础养老金[2]q111=（w1+w1×p1）÷2×25×1% 　　w1表示全省上年度在岗职工月平均工资， p1表示A本人平均缴费指数，w1×p1表示本人指数化月平均缴费工资；而该职工在退休前一年（即2024年）的年平均工资[3]：g2024=76900 （元） 　　故全省上年度在岗职工月平均工资w1=g2024/12=6408（元） 　　通过前面的计算可知本人平均缴费指数p1=1.2087729 　　A基础养老金q111=（6408+6408×1.2087729）÷2×25×1%=1762（元） 　　A个人账户养老金q112=m1/n1 　　m1表示A个人账户储存额，n1表示A的计发月数[4]，由于55岁时