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人民银行县支行内控安全管理和内部控制体系建设 　　近年来，人民银行县支行克服人少事多等困难，在完成日常工作的基础上，积极探索履职方式创新，提升了县支行的风险管理和内部控制，较好地发挥了中央银行“神经末梢”的作用。但是我们在对县支行内部控制情况调查中发现，队伍状况欠佳、思想观念陈旧、管理机制不活等因素和问题仍然制约着县支行内部控制效力的发挥，有待重视并加以解决。而探索一套系统的、全面的、及时的、有效的、利于实现县支行履职目标的内部控制方体系显得紧迫而重要。 　　一、现代化内部控制的基本框架 　　COSO委员会1992年发布的《内部控制整合框架》成为现代内部控制最具有权威的框架。其报告指出，内部控制是管理层的责任，但组织中的每一位成员都应共同承担这一责任。管理层的任务之一是监督风险管理系统和控制程序的建立、管理及评估，一线管理人员的职责之一是评估所在领域的控制程序，内部审计的作用是帮助管理层监督控制结构，并提醒高级管理层内部控制各环节的强弱。我们将以COSO指出的内部控制基本框架为依据，结合人民银行县支行实际状况和需求探索县支行内部控制方法。 　　二、县支行内部控制体系探析 　　（一）构建内部控制环境 　　内部控制环境是完善和加强各内部控制文件、程序、效率产生影响的各种因素的综合。良好的内部控制体系运行氛围是县支行开展内部控制活动的基础和保证。 　　1、组织治理结构。要确立自上而下的内部控制主体，明确责任，分层实施内部控制活动。一是县支行一把手对本行的内控安全管理负总责，明确内部控制目标，确定重点，对内部控制缺失和执行不到位负领导责任。二是其他行政领导对所分管领域的内控安全管理负责，组织分管部门健全完善各项内控制度和业务操作规程，及时排查岗位风险点，落实防范措施，对内部控制缺失和执行不到位负主管责任；三是部门负责人对本部门的内控安全管理负责，如县支行的业务风险点主要存在于会计国库股，会计国库股部门负责人应建立健全本部门内控制度和操作规程，规范日常管理，确保部门各项工作安全、稳定运行，对具体控制措施不力、监督执行不力负直接责任，并履行及时报告职责；四是具体经办人员对本岗位的内控安全管理负责，严格执行本岗位内控安全管理规定，及时发现和排除岗位工作中的风险隐患，对违章操作等自身原因导致的内部控制失效负直接责任。五是县支行内审联络人员负责县支行与上级行内控安全管理工作的上传下达，对各部门内控安全管理工作进行监督检查，配合上级行完成相应的内控安全管理工作，严格执行本岗位内控安全管理规定，及时发现和排除岗位工作中的风险隐患。 　　2、组织规章制度。县支行应根据本单位实际建立健全内控安全管理制度，优化业务操作规程，对所有的业务运行和管理活动制定完整可行的规章制度，确保业务运行和管理活动高效合规。一是健全业务操作制度。既要体现业务运行和管理活动的特点、目标、要求、处理程序等内容，又要体现其风险和关键的控制环节，制作业务操作流程图，并将流程图汇编成册。县支行可结合岗位设置和人员配备说明制度规程的具体要求。制度规程的制定应充分考虑业务量、自然条件和物质条件等因素的差异对业务运行和管理活动的影响，应适应本行的实际情况。二是完善内控安全管理制度。重点在工作人员的行为管理，要做到人人有岗位、岗位有职责、履职有考核、违规必追责。业务操作规程重在风险识别和关键环节控制，要做到流程合理、运转高效、风险可控。三是提高制度的认知熟悉程度。及时贯彻传达新制度规程的精神和要求，如《中国人民银行武汉分行关于严格执行规章制度强化责任追究的规定》等。通过培训等多种途径，确保员工准确掌握并认真执行制度规程，并通过定期和不定期的检查，纠正在执行中的偏差和失误，将风险程度降到最低。四是及时修订制度。县支行应根据上级行的要求及各方面情况的变化，定期或不定期评估本单位制度规程的适用性，及时进行修订。可每两年开展一次制度清理活动。 　　3、组织文化环境。一是县支行领导班子要深刻认识道德气候的重要性，自上而下的灌输风险防范意识，特别是班子人员自身，要为营造恰当的道德氛围和组织文化树立榜样。二是发挥正向激励作用。激励机制出问题，不但起不到调动员工的积极性、主动性和创造性的作用，更容易诱发员工为实现激励效果而偏离内部控制目标的不良行为。县支行存在会计国库部门所承受的风险控制压力与保卫、发行部门不相上下，却同工不同酬等问题。这就要求县支行要明确奖惩机制，激励、教育、奖励大于压力、惩罚，让要害岗位人员感受到组织的信任和重视，从而自觉紧握道德操守和风险意识。三是要让所有人员共同分享对道德文化状况的责任，要不断加大对员工职业责任、职业道德、职业纪律的教育力度，加强内部控制理念的灌输。特别是在发行保卫部门的高风险岗，多为老资历、老干部，而他们的风险控制意识相对最薄弱，要努力提高他们的