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人民银行县级国库风险量化评价和控制研究 　　【摘要】人民银行县级国库专门办理县级预算收入的收纳、划分、留解、退付和支拨，在经理国库业务方面发挥着重要的作用。受机构改革、人员结构变动、TCBS系统全面上线以及县域经济金融的快速发展等因素影响，县级国库风险控制重要性日益提高。本文主要通过矩阵风险模型来分析县级国库在业务运行中存在的高风险点，结合县级国库内控现状和现实环境要求，对各类高风险点使用Borda序值法进行风险再排序，有针对性地提出风险控制措施，为县级国库针对高风险点进行风险控制提供可行性的建议。 　　【关键词】县级国库 风险 评价控制 研究 　　一、县级国库风险识别 　　受核算对象、核算体制、核算模式以及核算业务量等因素影响，当前国库风险相较于央行会计核算风险更为复杂，多样化，也更为隐蔽，一旦风险发生，轻则影响国库日常工作，重则导致人民银行“经理国库”声誉受损，并带来经济损失，所以有效识别国库资金运行过程中的风险因素，直接关系到国库资金风险的有效管理。 　　（一）现阶段识别县级国库风险的重要性 　　1.外在环境出现变化。随着县域经济金融的快速发展，收支规模不断扩大，县级国库业务量日益增多，县级国库核算地位愈加重要，新形势下如何与时俱进地做好防范县级国库资金风险，保障县级国库资金安全，显得尤为必要。 　　2.内部结构变动。当前，县级国库面临着人员结构老化，风险意识薄弱，管理职能弱化，业务量激增等矛盾。根据以往发生的国库资金案件来看，县级机构是风险隐患的重灾区。 　　3.新业务系统上线。随着TCBS的全面上线，县级国库与TCBS中心直接联通，直接处于资金清算的第一线，国库资金风险点前移，县级国库资金风险系数增大。 　　面对内外环境变化，只有有效识别当前影响县级国库资金风险的因素，才能有针对性地加强对县级国库的管理，建立并健全县级国库资金风险防范体系，保障县级国库资金安全。 　　（二）县级国库风险的主要类型 　　按照国库风险的表现形式，国库风险主要分为： 　　1.操作风险。主要是因国库从业人员素质差异、过失等原因，在业务操作过程中，不严格执行制度，违章操作或操作不规范，而导致业务不合规的可能性。 　　2.管理风险。主要是指由于管理人员水平不到位或对国库不够重视、监督检查力度不够等主观原因造成国库资金损失的可能性。 　　3.技术风险。主要是指处理国库业务过程中因硬件、软件、网络等方面出现故障造成损失的可能性。 　　除了上述三种风险，还存在道德风险，外部风险等。由于道德风险属于主观性因素，难以衡量，而外部风险涉及非国库人员，国库无法实施控制，故不纳入本文的研究范围之内。 　　二、县级国库风险衡量 　　（一）风险矩阵理论模型 　　1.风险矩阵模型简介。风险矩阵是在管理过程中对风险的潜在影响进行评估的一种结构性方法，结合了定性和定量分析的综合方法，从风险影响和风险概率两方面对风险因素的影响进行评估。该方法通过事先对风险影响等级和风险概率划分，由专家通过较为直观的经验，判断出风险影响和风险概率所处的量化等级，然后应用Borda分析法对各风险因素的重要性进行排序，从而对风险进行评估。 　　2.核算风险等级量化值的计算。设某国库风险的影响等级量化值为I，I∈（I1，I2]，按表1取值；风险发生概率为RP，RP∈（RP1，RP2]，按表2取值；风险等级为RR，RR∈（RR1，RR2]，按表3取值；按线性插值法计算风险等级的量化值RR为： 　　RR=RR■+■（RR■-RR■） （1） 　　其中表3中RR值，0表示可忽略的风险，风险等级最低；0-1表示低风险；1-2表示中风险；2-3表示高风险，风险等级最高，是需要关注、控制的主要风险。 　　3.Borda序值法。针对同一风险等级中存在多种风险，可以采用Borda序值法按照重要程度对各个风险点的进行排序。Borda序值法的具体原理为：设N为同一等级下的风险总个数，设i为某一个特定风险，k表示某一准则。本例中，原始风险矩阵只有两个准则：k=1表示风险影响准则I，k=2表示风险概率准则RP。RRi1表示比风险i风险影响程度高的风险个数，RRi2表示比风险i风险发生概率高的风险个数，则风险i的Borda数可由下式给出： 　　b■=■（N-RR■） （2） 　　风险等级由Borda数给出，某一风险因素的Borda序值表示其他关键风险因素的个数。如某个风险的Borda序值为0，说明该风险为最关键的风险。按照Borda序值由小到大排列，就可以排出各风险因素的重要性。 　　（二）县级国库风险模型设计 　　1.设计问卷，成立专家组。针对第一部分中识别出来的三类国库风险，共设计了48条风险点问卷，分发辖内7位国库业务专家填写问卷，样本选择符合要求。 　　2.筛