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浅谈信用证风险和规避 　　[摘要]作为现代国际贸易中重要的支付方式，信用证得到广泛的使用。由于信用证交易的复杂性以及信用证制度本身只关注单证相符而不去考虑其它因数的特点，导致信用证风险的频繁发生。信用证欺诈破坏了正常的国际贸易秩序，对世界各国的对外贸易造成了严重的损害，买卖双方应当通过各种方式尽力规避风险。 　　[关键词]信用证 风险 风险规避 　　作者简介：郑锦，女，湖南永州职业技术学院信息工程院经济管理系教师。 　　 　　信用证是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件，无论在发达国家还是在发展中国家，国际贸易结算采用信用证方式都已占很大比重。信用证的特点表现在三方面：（1）独立性。开立信用证要参考买卖合同但开立之后信用证会成为独立的契约，不受买卖合同的约束。（2）信用证交易的标的物是单据。对于卖方来说，只要按信用证规定条件提交了单据，在单证相符，单单相符的情况下，即可从银行得到付款；对买方来说，收到符合信用证规定的单据即应履行付款义务。（3）银行提供信用。国际结算中，银行根据信用证取代买方承担了作为第一付款人的义务，提供了优于买方信誉的银行信用，较之托收或直接付款方式来说，卖方风险减少，有利双方交易的达成。信用证结算具有较高的可靠性，但是在现实生活中，由于信用证独特的性质，（特别是它的机械的“严格一致”原则）常为一些不法商人假冒行骗利用，客观上就使信用证结算也存在着一系列的风险。 　　 　　一、信用证风险 　　（一）买方面临的风险 　　1．卖方交货严重违反贸易合同的要求。由于信用证是一项自足的文件，独立于买卖合同之外。信用证当事人的权利和义务完全以信用证条款为依据。银行对于买卖合同履行中出现的问题(如货物品质、数量不符)概不负责。若卖方以次充好，以假冒真，只要卖方提供的单据与信用证相符，照样可得到货款，而深受其害的则是买方。 　　2．卖方伪造或变造虚假单据骗取货款支付。信用证结算中，开证行与受益人以及参与信用证业务的其他银行均只受信用证条款的约束，与贸易合同无关。银行仅“机械地”审核信用证规定的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符后即支付货款，无义务核对受益人（卖方）所提供的单据的实际真实性；再者毕竟银行不参与实际外贸业务，没有足够的能力认证单证的真假，所以一旦卖方伪造或变造虚假单据诈骗，买方就面临不少的麻烦和风险。 　　3．卖方串通船运公司签发内容不实的提单。 信用证一般规定卖方提交清洁提单和“已装船”提单。卖方在没有达到所交货物外表完好或货物按时装船的条件的情况下，为了取得与信用证要求完全相符合的提单以便结汇，串通船东签发内容不准确的提单（比如清洁提单或倒签提单）协助他欺骗买方，使买方面临风险和损失。例如：在倒签提单情况下，货物较晚到达目的港后可能错过了出售的最佳时机，买方自然要吃亏。 　　（二）卖方面临的风险 　　1．买方不依照合同开证。信用证的条款应该要与合同严格相一致，但实际上由于多种原因，买方却不依照合同开证，从而使得合同的执行发生困难或者使出口上遭受额外的损失。最常见的是：买方不按期开证或不开证，使得卖方无法履行合同；买方在信用证中增添一些对自己有利的附加条款以达到企图变更合同的目的；买方在信用证中做出许多限制性的规定以达到对卖方的控制等等。 　　2．买方伪造、变造信用证。伪造、变造信用证的方式多种多样，警惕性不高的卖方很容易上当。诈骗者将假冒信用证绕过通知行直接寄给卖方，引诱其发货装运，若卖方没有及时察觉，很可能导致货款两空的损失。 　　3．信用证规定的要求与有关国家的法律或部门规章规定不一致。在贸易实践中，买方在信用证上的某些条款根据有关国家或地方法律法规，是没有办法实现的。例如：国外开来的信用证要求投保伦敦协会的一切险和中国人民保险公司的战争条款，看起来似乎没有问题，但是根据中国人民保险公司的规定不能同时投保中外两个保险机构，只能选择其中一个保险公司。如果卖方不了解有关方面的法律法规，就无法做到单据与信用证严格相符。 　　4．“软条款”风险。“软条款”是指买方在信用证中规定一些限制性或含义不清、责任不明确的条款，使买方和开证行可随时、单方面解除其付款责任，从而将卖方处于非常不利的位置。常见的软条款有：变相可撤消信用证条款、暂时不生效条款、限制性装运条款、客检条款等等。软条款使得信用证随时可撤销或不生效，买方借机违约或骗取保证金、质押金、履约金等。 　　5．开证行资信风险。开证行是第一性付款人，其资信问题影响卖方的收汇保障。 　　 　　二、信用证风险规避 　　（一）买方风险规避措施 　　1．做好事前的资信调查。对买方来说，贸易伙伴的资信可靠，是防止信用证欺诈的关键。在签订以信用证为支付方式的买卖合同之前，要详细地了解对方的资信，这一点直接关系到对方是否有