第九章节风险管理原则.pptVIP

第九章　风险管理原则 什么是风险管理？ 本章主要讲解了风险和风险管理的概念、风险管理程序和策略以及风险管理的成本、效益、障碍和挑战。在学习本章时，应当重点掌握风险的类型，风险管理的程序，并建议与第十章风险管理实务内容结合在一起学习掌握。 本章主要内容 　（一）行业风险　　 行业风险是指与在特定行业中与经营相关的风险。 在考虑企业可能面对的行业风险时，如下几个关键因素是非常重要的： （1）生命周期的阶段。例如，处于起步期的行业风险就明显大很多。 （2）波动性。波动性是与变化相关的一个指标，波动性行业是指成长迅速变化，充满上下起伏的行业。 （3）集中程度。 2.政治风险： 在很大程度上取决于企业运营的所在国家的政治稳定性，及当地的政治制度。 3.操作风险： 操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素（包括欺诈活动）的失误而导致亏损的风险。可将操作风险组合成以下几种风险：员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序、外包。 4、法律/合规性风险　 法律/合规性风险指不符合法律或法规要求的风险。 与法规有关的主要风险是指法规突然发生了变化。由于法规都是强制性的，很多企业意识到最重要的是要及时应对这些法规变化所带来的风险。 5.项目风险 项目管理的责任是以一定的预算，根据规格及时完成任务，从而使客户满意。项目风险管理应对项目可能无法执行、项目进度可能发生变化、项目成本可能超支、项目不能达到预定规格，或者项目成果可能会遭到顾客拒绝等风险。 6.信用风险（资产无法收回的风险）　 信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。 　　确定允许赊欠的对象以及允许赊欠的金额是公司经理应当考虑的最为重要的决策之一，且这一决策通常决定着企业的存亡。 7.产品风险 所有销售产品、提供劳务的企业都会涉及产品风险。（与价格风险相区别） 新产品越具有创新性，引入该产品所面临的风险就越大。 成熟的产品也会面临产品风险。 　 8.流动性风险（负债无力支付的风险）　　 流动性风险是指由于缺乏可用资金而产生的到期无法支付应付款项的风险。 9.环境风险　 环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险。　　 我们需要关注的不仅包括企业对环境造成的直接影响，还应包括企业与客户和供应商之间的联系而对环境造成的间接影响。　　 10.声誉风险　　 声誉风险是指企业声誉会受到负面影响的风险。声誉风险产生的负面影响会非常重大，其能导致企业的经营陷入严重衰退，极端情况下还可能导致企业被接管或倒闭。　 在金融服务领域声誉是至关重要的，并且任何负面的影响都会迅速产生严重后果。　 值得重点注意的是，声誉风险主要是二级风险，其产生的原因来自企业未能有效地控制其他类型的风险。 【例】一家零售集团如何辨别所面临的风险。　　 A公司通过其在中国的30家店铺销售多种高质量的运动服和运动鞋。在国家经济 不断增长的情况下，该公司目前是盈利的，但这几年的利润空间一直在减少，公司尚 未对此查明原因。每家店铺均采用电子系统记录库存。所有商品都由各店铺提供详细 的产品要求，然后由驻孟加拉国的总部集中订购。订单通过邮寄方式发给供应商，并 用塔卡（孟加拉国货币单位）结算。最近有新闻报道称，A公司在中国独家代理的防 辐射服装，因其生产中使用的一种化学药品，在阳光下暴晒时间过长会释放毒烟。公 司管理层正对此事进行调查。　　 根据上述信息，A公司面临的风险包括 1.操作风险：（1）会计方面－毛利率下降的原因虽然尚未弄清，但是可能表明存在 舞弊和其它违规行为。而这可能是由于会计处理过程中的差错或舞弊行为导致销售收 入减少。（2）技术风险与公司所采用电子系统的技术有关，比如可能在传输过程中 产生差错。　　 2.外汇风险：公司因用塔卡进行采购而面临外汇风险，从而导致采购成本上涨。　 3.声誉风险：公司在中国独家代理的防辐射服装存在的安全问题，可能损害公司声誉 ，影响其产品的销售。 『正确答案』 （1）根据我国最近制定的相关内部控制原则，可以判断，该公司的内部控制系统在以下几个方面不符合相关规定： 第一，内部环境。该公司在生产经营的过程中，出现了一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，而且根据投诉员工的说法，公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子，说明该公司某些员工，特别是管理层的人员缺乏基本的道德观和诚信观。同时，在药品生产质量检验部的一名员工向其所在部门的领导反映这一问题时，未得到任何答复，也反映出该公司管理效率的低下。 第二，风险评估，公司对药品出现问题给企业带来的风险重视不够，未能主动对其采取措施，造成员工向媒体投诉，使公司遭