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财务风险识别和管控对策分析 　　摘要：随着市场经济的发展，财务风险作为成品油销售企业面临的各种风险中的重要部分越来越受到人们的高度关注，因此，为了保障经营者正常进行生产经营，确保经营目标的实现，就要进行合理的财务风险管理，建立一套行之有效的的风险识别和管控机制，通过监督企业业务部门严格执行国家的方针政策、纠正企业经济活动所产生的偏差、规范企业的经营行为等方面防范和化解财务风险。 　　关键词：财务风险 稽核监督 合规管理 　　一、财务风险形成的原因 　　财务风险是企业在市场竞争中必须面对的一个现实问题，尤其是目前我国市场经济发展的还不健全，在这种情况下财务风险更是难以避免的存在于企业生产经营的各个环节中并对其产生影响，其中既有外部的原因同时也有其自身原因。 　　（一）外部原因 　　财务管理中财务风险产生的外部原因主要存在以下两个方面。一方面，宏观环境中持续的通货膨胀，将使企业资金供给发生持续性短缺，而其中货币性资金持续贬值和实物性资金相对升值，将导致资金成本持续升高。另一方面，财务管理系统客观上存在复杂性和多变性，若不能适应其复杂而多变的外部环境，必然会给企业发展带来掣肘。如存在机构设置不合理、管理人员素质偏低、财务管理规章制度不健全、管理基础工作欠缺等原因，都将导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应和应变能力，进而导致财务风险的产生。 　　（二）内部原因 　　1、财务管理内部控制制度不健全 　　企业内控制度建立的目的是监督各项资金合理使用，以产生更大经济效益。但现阶段，部分企业内控制度与财务管理制度合在一起，致使内控制度形同虚设，不能对财务资金的投资和收回情况进行有效监管，引起财务风险加剧。 　　2、财务决策缺乏科学性 　　目前我国企业普遍存在经验决策和主观决策的现象，尤其在分析固定资产项目投资可行性过程中，如果未能科学判断投资的内外环境及其对未来现金流量的影响，就易引发投资失误，导致预期收益无法实现，形成巨大的财务风险；同时，财务人员的风险意识淡薄，没有意识到财务风险是客观存在的，这也是导致财务风险产生的重要原因。 　　二、财务风险类型 　　（一）资金管理风险 　　现金资产的高流动性特点，必然使其成为财务管理过程中最容易出现问题的环节。目前，各加油站都采取银行上门收款方式回笼油款，日清日结，但银行每天只收款一次，必然有一部分现金滞留加油站，如果利用管理核算时间差的漏洞，那么出现账实不符、账外资金的可能性就相对较大，也将导致被盗、挪用和贪污风险的增大。 　　此外，在实际经营中加油站普遍存在信用客户，其赊销的消费形式必然会增大产生坏账的资金风险，欠款金额越大，坏账风险也越大。同时还存在一部分预付款客户，表面上看似乎不存在风险，但实际操作中若加油站未及时登记客户加油数量或员工不负责任随意加油，就会出现超预付款加油现象，进而导致风险的产生。 　　（二）商品管理风险 　　销售企业的商品构成主要包括成品油和便利店商品两大部分。如果成品油在加油站的保管、使用环节中出现了奇升怪损等现象，说明加油站可能存在偷盗油料、跑冒滴漏等商品管理风险。非油品业务主要是指便利店经营业务。其风险主要体现在便利店商品的采购、验收、结算、销售等环节。加油站如果未及时、准确登记便利店商品采购、销售台账，就会产生存货、销售收入失真的风险，造成加油站的经济损失。 　　（三）税收管理风险 　　加油站员工应根据客户的消费情况据实开具普通发票或增值税专用发票。但受社会风气以及个人利益等因素影响，个别加油站员工可能存在为客户虚开发票的行为。发票是涉税业务，如果管理不善，就会给企业带来较大的税收管理风险。 　　（四）资产管理风险 　　资产是销售企业经营的重要组成部分，是企业管理的基础。如果管理不善，容易导致资产的流失。特别是在加油站，管理者的精力主要放在了生产经营上，往往疏忽了对资产管理的重视，容易带来较大的资产管理风险。 　　（五）决策风险 　　财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。 　　三、财务风险识别 　　（一）资金管理风险识别 　　1、销售货款未及时回笼 　　加油站实行的是委托邮政上门收款，上门收款资金需要经过邮政储蓄银行过渡后才能划转到公司在工商银行的账户，这最短也需要一个工作日的时间。如果仅依靠资金管理平台的自动勾账功能来监控加油站资金的到账情况，在时效上相对滞后。 　　2、IC卡套现、套利 　　（1）在没有实际客户款项的前提下在系统里进行加油卡充值处理，虚增销售收入。 　　（2）发卡点人员不按照规定对收到的款项进行处理，在收到客户充值款后，将现金占为己有或挪作它用。 　　（3）未经过相关领导审批，发卡点人员利用职务之便擅自提供抵扣，或者将