农电公司定额预算管理之的思考.docVIP

农电公司定额预算管理之的思考 　　摘 要：预算定额管理对电力公司的业绩评价和考核起到了积极作用，但预算管理在预算编制模型、定额标准的覆盖面、预算控制过程、预算考核和评价的手段方面还存在较多不足，有较大的优化空间。因此，针对上述问题进行了深入分析，并提出了改进措施。 　　关键词：预算管理；农电公司；定额管理；成本预算 　　中图分类号：TP315 文献标识码：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2016.01.053 　　1 农电公司预算定额管理现状 　　可控成本预算按管控的方式主要分为电网检修运维成本预算和管理费用预算，按费用发生的弹性区又可分为定额内可控费用和定额外可控费用两大类。定额内费用主要用于农电资产的日常管理和维护，是每年必定发生且相对比较固定的费用；定额外费用是根据外部环境、农电公司生产经营的特点灵活安排的。从一定角度上看，定额外费用更能体现公司预算与战略目标的吻合度，还能体现预算安排能集中力量办大事的思路。目前，定额外可控费用在我公司被分解成了单个维修项目进行项目化管理，其预算编制方法主要跟随项目立项流程编制，即每年的11月由各生产部门根据电网资产的服役状况编制维修项目储备库，并报省公司归口部门审核，纳入公司预算管理体系后下达成为财务预算；在确定每个项目的标准成本定额时，思路为“作业成本定额→项目成本定额→单位资产成本标准”。本文重点讨论