商业银行代理国库业务监督管理问题的研究.docVIP

商业银行代理国库业务监督管理问题的研究 　　【摘要】近年来，我国经济快速发展，传统的金融体制与财税体制已不适合当前商业银行代理国库业务的需要，对其全面深化改革刻不容缓，另外通过改革来调动商业银行代理国库业务的积极性，可促使商业银行代理国库业务中监管、防范资金风险的能力得到增强，还要不断优化国库监管方式，加强商业银行代理国库业务制度建设，在此基础上对商业银行代理国库业务进行专业指导与人员培训，努力打造一支高素质、高效率的专业国库业务监管队伍。与此同时还要重视国库业务监管队伍建设，从而提高工作人员从业水平。 　　【关键词】商业银行 代理国库业务 监督管理 　　前言：近些年来，随着金融与财税体制改革的不断深入、税收征管模式的不断完善与现代化支付模式的不断运用，对于有关商业银行代理库，国库经收处和集中支付代理银行业务不规范等问题来说，如何防范金融风险，已经成为了摆在各级代理库面前急需解决的问题。 　　一、关于目前商业银行代理国库业务存在的主要问题分析 　　（一）办理国库业务积极性普遍低下 　　在经济发展的过程中，人们的理财意识也不断的革新，商业银行也随着时代的发展不断进行市场化改革，商业银行的逐利意识也不断提高，其原因是商业银行的营业成本不断增加，业务收费难以补足购置新设备、人员配置等支出的空缺，所以商业银行办理国库集中支付、税款经收、财税库银横向联网等业务的积极性普遍比较低下。再加上人民银行规定了商业银行代理国库业务费用每笔最多只能收取0.1元的费用，所以，商业银行对代理国库业务普遍不够重视，工作人员的数量和素质难以满足对于国库代理业务的需要，从而导致代理国库业务实施效率低下以及代理国库业务职能未能有效得到落实。 　　（二）国库经收业务操作存在瑕疵 　　通过对于近年来商业银行的检查，从检查情况来看，商业银行国库经收业务仍然存在瑕疵，有着这样那样的问题。一方面是商业银行存在着少许的税款压占时间的现象。检查发现有的商业银行的税款占压时间从2天到20天不等，根据各人情况的不同也有所差别，严重的甚至税款占压时间长达数月。二是有的商业银行普遍存在要提高业务数量，吸引企事业单位前来开户的心理，所以相应的对税款缴库凭证审查不严，甚至为了使有关企事业单位顺利办理业务，为有关企事业单位办理税款经收业务时打折扣，在税款缴库凭证审查的环节上不够严格，甚至为了税款单位违规而特意开设“过渡性账户”。并且有的商业银行没有在进行“待结算财政款项”等项目税款核算后再提交国库部门，而是直接向国库部门提供未经审查的同城票据。 　　（三）相关办理人员专业素质不足 　　在我国的商业银行代理国库办理业务的人员多为临时兼职，甚至还有临时替岗的人员，这类人员的专业素质较低，服务意识欠缺，甚至在上岗前都没有经过相关的职业培训，人员流动较为迅速不够稳定，不利于代理银行业务的办理。再加上近年来深化改革的新形式，商?I银行行内系统以及国库业务操作流程更新十分频繁，若专业的培训跟不上，思想不重视，则会使商业银行中熟悉国库业务的相关人员变得越来越少，在一定程度上也不利于商业银行代理国库业务的开展。 　　（四）集中支付代理行尸位素餐“代而不理”等现象较为严重 　　自从商业银行实行了国库集中支付业务后，发生了非常大变化的就是财政资金的拨付流程，在国库集中支付的过程中，代理银行往往先一步就为预算单位支付了资金，然后再与国库进行清算，这种做法严重违背了传统的流程。然而作为商业银行，利益最大化是他们最根本的目标，所以很难对预算单位的用款进行详细的监督，并且进行监督也很难保证监管的质量与效益。所以即使国库部门在与商业银行代理国库业务进行清算资金的时候发现了支付中存在问题，也只能事后再来进行弥补。而有的商业代理银行为了防止垫款发生而拒绝预算单位用款请求，并且“前清算后支付”的现象也屡见不鲜。 　　二、加强商业银行监管的相关措施与建议 　　（一）提高商业银行代理国库业务的热情 　　由于商业银行一切以利润最大化为目标，所以在商业银行国库代理手续费上可以稍微放松，并且针对各地商业银行的代理特点，因地制宜的采用中央和地方财政分别结付的现代化方式，有效的提高商业银行办理国库业务的直接收益。而且也要加强对于商业银行代理国库业务的考核，与财税部门合作，对于代理国库业务成绩优异的商业银行要重点表彰，大力推广，发挥其先进带头作用，提高其他商业银行对于代理国库业务的热情，并且使得商业银行可以通过代理国库业务提高自身的社会影响力，打造积极健康的银行形象，从而提高银行的收益。 　　（二）深化国库监管方式改革 　　在国库监管方式中，我们要采用非现场监管与现场检查相结合的检查方式，从而有效提高对商业银行的监管水平。其中国库部门必须对代理国库业务的商业银行建立并完善信息报备制度，要求商业银行如实上