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浅析学院新形势下零现金结算发展的趋势 　　【摘 要】零现金结算，主要是指在财务报销过程中利用网络信息技术将传统的由现金收付款方式改为通过银行卡来收付的方式。文章主要阐述了学院实施零现金结算的主要原因、管理的优势分析、实践中存在的问题以及管理的措施和建议。该结算方式将成为创新财务管理手段、实现会计信息化、提高财务工作效率和财务工作质量的必然趋势。 　　【关键词】学院；新形势下零现金结算；发展趋势 　　文章编号：ISSN1006―656X（2014）09-0021-01 　　一、实施零现金结算的主要原因 　　（一）外部推动 　　1、2012年3月，温家宝总理在国务院第五次廉政工作会议上明确提出“扩大公务卡制度实施范围，今年年底前在各级政府及所属预算单位全面推行公务卡结算制度改革。” 根据《财政部、中国人民银行关于印发中央预算单位公务卡暂行管理办法的通知》（财库〔2007〕63号）的有关规定推行公务卡，该卡主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，利用该卡消费和报销时原则上不能使用现金。 　　2、教育部、财政部印发的《关于进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》中明确规定：“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。” 　　（二）内部需求 　　1、随着学院建设规模的不断扩大，各项专款项目都在不断增加，如果采取传统的现金结算方式，留存过多的备用金容易滋生现金安全问题，现金出纳还得承担现金错付的风险，并且随着财务工作人员工作量成倍增长，需要创新财务管理模式，寻求方便、快捷的结算方式，不断提高财务工作效率。 　　2、在多校区办学的情况下，各个校区必须配备财务人员。如果采用传统的现金结算方式，则会新增现金安全风险，而财务印鉴只有一套，转账或汇款业务亦无法及时办理，影响教学活动的正常开展。 　　二、零现金结算管理的优势分析 　　（一）大大降低现金流量，确保现金安全 　　实行该结算方式后，学院财务基本可以保持现金零库存，教职工报销的款项可以通过银校互联系统直接转入个人银行卡中，而现金收款业务可通过POS机刷卡转入，从而规避了现金安全风险。 　　（二）优化学院财务管理 提高财务工作效率 　　该结算方式将大大降低出纳人员现金错收或错付风险，在对外单位或个人进行转账付款时，出纳人员只需核对原始发票上的单位名称、开户行、银行账号或个人姓名及银行卡号，就可以办理报销转账业务。 　　（三）以人为本 提升财务服务质量 　　在该结算方式下，每笔付款业务都是由会计人员先编制会计凭证，核对科目、金额、对方单位（或姓名）、银行账号（或卡号）、开户行等信息是否准确，经确认后传递至具体办事人员进行支付操作。而在传统的支付方式下，至少要两位出纳人员核对支付信息。可见，新结算方式能提高付款准确性，而且简化了办事流程，为报销人员节省大量时间，再则，在分校区运行的情况下，每个校区无须每天派专人跑银行，节省了人力。另外还可以在银行开通短信提醒服务，当通过银校互联系统为该类银行卡转账时，持卡人将会通过短信及时了解报销到账金额及到账时间等。 　　三、零现金结算在实践过程中存在的问题 　　（一）报销人员保持传统观念 难以接受新生事物 　　报销人员长期养成报销后立刻领到现金或支票的习惯，他们觉得这种报销方式踏实、放心，而对报销后由操作人员在后台通过银校互联系统转账的方式持排斥态度。 　　（二）财务人员对使用零现金结算方式积极性不高 　　财务人员根据发票编制会计凭证时需补输对方单位（或姓名）、开户行、银行账号（或卡号）、结算方式等，通过网银发放的银行回单很多，要求将银行回单附在原会计凭证后，而通过公务卡消费报账的话，要编制“还款明细表”，财务结算手续很繁琐，这些将增加财务人员工作量，他们对推行该结算方式的积极性不高，延缓了零现金结算方式的全面推行。 　　（三）影响会计凭证装订及查询工作 　　在零现金结算方式下，由于对网银会计凭证发放时间的延迟，银行回单传递时间不一，且存在滞后现象，网银回单还要附在原始会计凭证上。可见，与原来的现金结算方式相比，零现金结算方式下会计凭证的装订时间将会延后，进而会影响会计凭证的查询工作。 　　四、零现金结算管理的措施建议 　　（一）积极宣传 提高意识 　　学院可以通过办公网络系统对银校互联系统下零现金结算方式进行广泛的宣传，也可以定期或不定期地举办有针对性的财务知识“宣讲会”，让所有教职工了解该结算方式的安全性及其优点，获取全院教职工的理解与支持。在推行过程中必须先得到院领导的大力支持，各部门的领导在财务报销过程中能带头使用该结算方式，这样便会取得事半功倍的效果。 　　（二）加强与软件开发商沟通 保障银校互联系统顺利