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浅谈企业的项目建设资金监管 　　摘要：企业项目建设能否顺利进行，一看项目设计是否合理，二看配套管理机制是否科学，三看资金保障是否有力，四看项目管理是否规范有序。而保障资金安全是项目建设的关键环节，也是财务部门的责任。本文结合笔者多年的工作实践，就项目建设资金监管提出相关管理建议。 　　关键词：项目建设 资金 监管 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2015）02-0081-02 　　为进一步加强项目建设的财务管理，规范项目建设资金的拨付工作，提高资金的使用效益，确保项目建设资金安全，企业有必要健全完善项目建设资金监管制度及管理流程，对项目建设资金实施有效监管。 　　一、成立专门资金监管机构 　　由财务分管领导牵头成立项目资金监管机构，主要负责建设资金支付、依据审核及资金共管账户监管工作。主要职责为：（1）建立、健全建设资金内部控制制度。（2）参与建设项目招标栏标价审核、合同签订金额、付款方式、财务票据类型和形式、税务方面合规性审核工作。（3）对项目建设部门指定业务经办人员提供的工程与设备价款结算及其他合同款支付的原始单据进行审核。加强建设资金管理，确保建设资金专款专用。（4）对项目中标承建单位开设的工程建设资金专用账户进行共同监管。跟踪查询专用账户交易明细、余额等信息；审批施工方大额款项支出，审核付款票据是否与专用账户资金交易相对应，是否符合合同约定；对施工方采购重要建筑材料、设备的供应商收款账户进行验证。 　　资金监管小组应配备相应资金监管专职人员，主要负责对建设资金预算的执行情况进行监督控制，严格按资金开支审批流程办理建设资金支付。一是做好建设资金的会计核算工作，做好设备采购及各项财产物资的原始记录，定期组织项目建设部门、设备使用部门、审计部、监察部等相关部门进行财产物资清查。二是审核、办理工程与设备价款结算及其他合同款项的支付。加强成本核算，控制费用性支出，合理有效使用建设资金。三是参与建设项目招投标、合同审核等工作。四是收集核查项目建设部门定期上报的建设资金使用及管理信息，加强建设资金管理，确保建设资金专款专用。 　　二、制定并实施较为合理适用的资金监管制度及流程 　　应建立完善企业项目建设资金监管实施办法，主要包括：项目建设资金监管组织机构及工作职责、项目建设资金核算模式、共管账户的建立及监管、资金筹措调度、资金支付有关要求等内容，并建立相关管理流程。 　　项目建设资金实行“集中核算，专项管理，按进度审批拨款”的财务管理模式。由财务部门集中核算，专项进行明细管理。财务部、审计部、监察部共同履行对建设资金使用全过程的监管职责。审计部、监察部负责建设项目相关合同、工程结算及资金使用全过程的审核及监督。主要包括：及时掌握建设资金使用和工程建设进度情况，督促项目建设指挥部加强资金管理；监督检查有关财务管理制度和办法的执行情况；严格按照国家工程建设监管模式相关要求督导项目建设招标书及合同签订工作；监督检查建设资金是否符合本办法规定开支内容；参与建设项目招投标、合同审核及造价控制等工作，督促职能部门及时办理竣工建设项目的交付使用资产手续；监督检查建设资金支付审批流程是否规范，手续是否完备；监督检查建设资金是否专款专用，有无截留和挪用。 　　三、严格资金预算并控制付款进度 　　（一）预算控制。项目建设严格执行上级批复的投资计划和财务预算，作为控制投资规模的重要依据。项目建设部门要严格执行预算，按预算控制工程造价及各项开支，按规定审批程序办理建设资金的支付。超过预算或没有预算一律不予开支。 　　项目建设部门负责核实上报建设进度，按资金开支审批流程办理资金支付。坚持专款专用，不得挤占和挪用。并根据付款审批或其他相关费用批准手续，分别建立工程款支付台账、其他费用支付台账及项目相关资产实物管理台账。 　　（二）按进度付款。建设资金按进度支付，进度款支付以合同金额的75%为限。涉及合同预付款、进度款、质量保证金、履约保证金、安全保证金等内容严格执行《合同管理办法》相关规定。 　　（三）专项集中核算。财务部门对项目建设资金实行集中核算，同时，按开支类别设置明细核算。项目建设部门指定专人记录建设资金具体开支情况，坚持专款专用，定期报送财务部、审计部、监察部等相关部门核查。 　　四、及时筹措及调度建设资金 　　根据上级批复的年度投资计划和财务预算，财务部要及时筹集和安排建设资金。 　　项目建设部门在上级批复的年度投资计划和财务预算范围内，根据项目建设进度提前做好资金需求计划。资金需求计划按照企业预算管理规定的流程、时间和要求提报。 　　财务部门要严格执行有关资金筹集和调度管理流程，对公司资金需求计划进行汇总审核后，做好事前分析，合理安排资金筹集和调度，为项目投资建设及时