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财政国家理论的研究述评 　　[摘要]财政国家理论就是从国家活动的物质资源――财政的角度研究国家的形成及其变化的理论。财政国家理论研究的重心经历了从税收国家到预算国家的转变，并讨论了财政国家对经济制度、政治制度和社会秩序的影响。财政国家理论对分析地方政府行为具有比较明显的解释力。 　　[关键词]财政国家；税收国家；预算国家；国家理论 　　[作者简介]刘天旭，三峡大学政法学院副教授，政治学博士，湖北宜昌443002 　　[中图分类号]D621　[文献标识码]A　[文章编号]1004－4434(2008)04－0049－06 　　 　　毫无疑问，财政是国家研究中的一个要素。不过，中国对国家财政的研究一直被经济学家(主要是财政学家)所垄断，而经济学家一般倾向于将财政预算过程看成是一个纯粹的技术过程而不是一个政治过程，忽视了财政资源配置过程中的政治因素。实际上，“财政是个大问题。这不仅是因为‘财政’可以作为一种‘宏观政策对经济起到重要作用。而不像现在‘财政部门’的许多人只是把财政当成政府会计，甚至是政府‘簿记’，更重要的是，财政是政治，是一般意义上的政治体制的经济基础，也是市场经济条件下政治体制与政府体制的核心”。因为，“无论我们怎样定义政治和政治学，有一点是明确的，政治活动始终都是围绕着预算资金的分配而进行的。各种政治冲突最后都会反映到预算过程中，也就是说，预算过程中的各种冲突实质上都是政治冲突。在政治和政策过程中，无论自己的目标是什么，预算过程都是一个政治工具。在很大程度上，预算过程可以看成是政治过程的核心”。对于中国政治研究来说，忽视从财政角度进行分析已经极大地制约了中国政治学的发展。为此，政治学界应该拓展视野，加深对财政国家理论的认识，加强这方面的研究。本文拟对此问题进行一次梳理，以期抛砖引玉，推进对中国政治的研究。 　　 　　一、财政国家的含义 　　 　　要界定财政国家的含义，需要分别理解“国家”、“财政”的意义。国家一度是政治学研究的一个重要对象，人们从不同角度对国家的研究形成了各种各样的国家理论，除了国内学术界熟知的马克思主义的阶级国家理论，也有一些比较有影响的国家理论，诸如英国政治学家吉登斯提出一种新的国家划分类型：即传统主义国家－绝对主义国家－现代民族国家；有一些带有强烈西方意识形态色彩的国家理论，如按照西方的政治制度标准将国家划分为民主国家、威权国家、极权国家；国际政治学普遍使用的是民族国家；也有从法学角度将国家划分为行政国家、人治国家、法治国家等等。这些多是以权力归属或使用方式为标准进行的划分，财政国家理论则是从另外一个角度对国家的研究。 　　何为“财政”?“财政”的定义与“国家”的概念密切相关。如果以国家概念的形成与否为标志，可以将人类的政治历史分为两个阶段：前国家概念的政治历史阶段和国家概念的政治历史阶段，与此相应，可以将财政的概念区分为广义和狭义两种。国内有学者认为，财政就是人类社会各个不同社会形态的国家为实现其职能，并以其为主体无偿地参与一部分社会产品或国民收入的分配所形成的财政分配关系的活动。这是广义的财政论。 　　狭义的财政论是伴随着近代国家概念的形成而形成的。史泰因(Lorenz?V?Stein)认为，“最初财政是从共同体统一的经济产生的”，“货币经济通过一般的渗透使包括领主土地、领民在内的自治体，从领主的私有物、统治对象解放出来，用货币纳税时就产生财政”。这里，史泰因实际上提出了衡量财政的两个标准：公共经济和货币形态。按照这种标准，公共收入与私人收入的分离和公共收入获取的货币化是财政概念的题中之义。就西欧历史而言，在封建时代，封建主的财政由两部分组成：一种叫宫廷财政(国库)，一种是同族管理的家族财政，这时的财政呈现出二元性。同族财政逐渐流于形式后，二元财政统一为一元财政，这样，专制王权的经济基础确立起来，有了统治者的私有财产和国家财产之分。于是，狭义的国家财政正式出现。德国财政学家埃赫堡(Karl.T.Eheberg)认为，公共团体为了履行满足国民共同欲望的行为，必须获得收入并管理支出。因此，为了公共团体的活动，就必须采取经济手段获得、管理有关支出的经济秩序，并有秩序地进行经济活动。这种公共团体的经济就叫国家财政。 　　可见，无论是广义的财政论还是狭义的财政论，都是与国家密不可分的。因此，有学者认为，“财政学应为庞大的国家全体的一个组成部分，或者说把财政学理解成国家学的基础”。这种从财政――国家活动的物质基础――这一角度对国家的分析所形成的―种重要理论就是财政国家理论。 　　 　　二、财政国家理论的演变：从税收国家到预算国家 　　 　　从财政国家理论研究的重心变化趋势看，大致经过两个角度的转换，第一个角度研究重心放在如何取得收入上，表现为税收国家理论；第二个角度研