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信息化条件下医院财务内部控制初析 　　[摘要]医院财务内部控制体现了医院财务管理的水平，随着信息化技术的发展，医院财务内部控制管理与信息化技术的联系越来越紧密。文章在阐述信息化对医院财务内部控制管理重要性的基础上，对医院财务内控工作的要点进行介绍，对医院内控信息化的难点进行分析，提出在信息化条件下完善医院内控工作的建议，使信息技术更好地为医院财务内控工作服务。 　　[关键词]信息化；医院财务管理；内部控制 　　[DOI]1013939/jcnkizgsc201550137 　　1信息化对加强医院财务内控管理的重要性 　　财务管理与内部控制的结合，对于加强医院的财务管理，规范医院的内部管理活动，提高财务管理质量具有重要的意义。对于医院管理者来说，只有通过科学的内部控制制度建设，以及内部控制措施的完善，才能不断提升医院的运营效率，并有效预防贪污腐败行为的发生。医院财务内部控制的信息化，使医院在信息化平台上，根据相关会计控制规范，利用计算机软硬件、网络通信等现代化信息技术代替人工完成会计内部控制，提高医院财务数据的准确性和可靠性，保证医院资产的安全和资源的优化配置。 　　2信息化条件下医院财务内控管理的要点 　　21医院财务会计核算 　　很多医院的财务软件都与本单位的HIS（医院信息管理系统）建立了接口，这使得业务数据可以自动生成财务系统的会计凭证，把医院临床医疗收入、药品收入以及药品、设备、物资等采购入库、请领出库各环节的数据，及时准确的传递给财务系统，减少了人为操纵的干扰，加强了财务对医疗部门和设备物资部门运营情况的了解和监控，实现了医院业务流程的信息化管理。 　　22药品核算管理 　　药品是医院最重要的物资，因此药品核算管理的内部控制非常重要。笔者以为，要加强药品内控，首先要加强系统使用者的权限管理，要对药品系统的管理人员进行特别授权，除此以外的医院其他部门，只能查询或使用记录，而不能对记录进行添加、修改和删除；医院会计人员要对药品供应商提供的发票进行规范性检查，对药品出入库进行出入库手续完整性和出入库数量金额真实性检查，按月根据HIS系统的统计报表录入会计单据，定期对药品库房进行盘点，并与财务账目的相应余额进行核对。 　　23收费票据管理 　　收费票据是医院收入与支出的凭证，是医院财务内部控制的基本点之一。笔者以为，医院应该指派专人，对医院门诊、住院收据的申请、入库、领用、使用、核销等情况，进行检查、复核、登记等操作，可以有效避免票据使用过程中的舞弊行为，并及时发现预交金作假、非法截留退款金额等问题。对所收回的作废票据进行核查，核实其真实性，检查是否存在漏缴或截留收入的问题。 　　24库存物资控制 　　医院的库存物资种类多，数额大，出入库频率高，特别是由于实际业务的需要，很多医院在重要科室都设立了二级库，这就更增加了库存物资控制的难度，所以库存物资的内部控制工作应该把申请采购、采购审批、物资验收入库、领用出库、款项支付等步骤作为工作的重点。 结合库存管理系统产生的报表，按月进行库存物资盘点，核实其真实性，真正实现库存物资的信息化管理。 　　25固定资产管理 　　固定资产管理是医院财务内部控制的重要组成部分。医院对固定资产的内部控制，主要是负责将固定资产的分类编码代号、名称、规格型号、使用日期、使用状况、累计使用年限等信息录入固定资产管理系统形成固定资产卡片，并在卡片中同步反映资产的单价与数量，动态反映医院总资产的状况。固定资产的使用科室建立固定资产台账，登记在用资产的全部情况。医院通过固定资产管理系统定期向所在地区财政部门汇报固定资产的相关信息，财务人员将固定资产管理系统中记录的相关信息与会计核算系统中的资产报表按照类别进行比对，定期进行固定资产清查，做到账实相符。 　　26医保账目控制 　　作为医保定点单位的医院，每天都有大量的医保应收款发生，为了确保医保账目结算的真实准确，笔者以为应该在会计核算系统中设置“医保应收款”项目，并将其列为“应收医疗款”的二级明细科目，每月与HIS系统统计的医保收入及医保管理部门所统计的应收和收回数额进行核对，对未及时收回的医保应收款项，及时与医保结算管理部门进行沟通，做好欠款回收工资。 　　3医院内控信息化工作存在的难点 　　31领导认识不足，内控信息化缺乏内在动力 　　作为事业单位的医院，领导的主要精力都放在医疗业务和经营管理上，对内控工作的认识与重视程度不够，主要体现在以下几个方面。一是医院在使用各类信息系统时，很少考虑内控的作用，对内控机构的授权不够，或根本不予授权，将内控工作排斥于信息化工作之外；二是在人员配置方面，医院一般都没有设置专门的内控岗位，内控管理工作大多由财务人员兼职，由于精力有限且得不到相关部门的配合，相关人员也没有推动内控工