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国有石油企业外部市场资金管理剖析 　　资金不仅是企业开展经济活动的物质基础，更是企业生存和发展的重要保障，资金的基础性和保障性作用，在我国石油企业尤其是外部市场体现得尤为突出，本文对此进行探讨。 　　一、国有石油企业外部市场资金管理环境分析 　　（一）实行资金集中管理，失去了适应外部市场经营特点的灵活性 　　外部市场企业在工作量占有、物资保障等方面不受所属企业集团保护，必须依靠自身实力并通过市场运行规则获取工作量，同时独立组织招标业务以获得供应商物资保障和技术服务支持。为了使外部市场企业能够获得与其在市场经济中的角色地位相适应的政策环境，更好地应对瞬息万变的市场形势，及时把握稍纵即逝的市场机会，在营运资金的管理和使用上，必须要赋予外部市场企业更加灵活的自主决策权。在实施资金集中管理政策后，从企业集团层面起到了合理配置资金、降低资金成本、提高资金使用效率的作用。 　　对于外部市场企业来说，由于受资金集中管理模式严格的计划管理影响，会产生“灵活性”丧失的问题。如当外部市场企业出现突发状况急需大额资金时，繁琐而冗长的资金追加审批流程，极可能导致企业出现短暂的经营障碍，或者因此丧失掉应得的市场工作量机会。长此以往，必然会削弱外部市场企业长期积蓄的竞争优势，进而产生影响外部市场企业生存和发展。 　　（二）资金管理政策趋紧，削弱了应对外部市场经营风险的能力 　　为了解决企业集团资金持续紧张的不利局面，企业应进一步强化对资金流的管理与控制。每月集团所属各分（子）企业收到的货币资金直接流入企业总部银行账户，同时增加各分（子）企业内部银行账户存款；各分（子）企业按月上报资金需求计划，企业总部根据当月资金收支预算情况，经过综合平衡后批复各分（子）企业货币资金需求计划；即使各分（子）企业内部银行账户仍有剩余资金沉淀，但在未获得企业总部批准的情况下也不得擅自使用。这种方法比较适用于内部市场企业，而不适用于外部市场企业。因为内部市场企业所接受的材料和劳务支出，基本上是由油气田公司和油服公司所属内部关联交易企业提供，相互之间均通过内部银行账户结算，一般不需要动用企业货币资金；而外部市场企业由于远离企业总部，所接受的材料和劳务支出绝大部分来自于非关联交易企业，相互之间发生的交易行为必须通过货币资金进行结算。如果油服企业总部在内、外部市场企业中推行和实施同一口径的资金管理政策，势必会加大外部市场企业潜在的信用风险，甚至在面临卖方市场时会因资金支付不及时而导致生产停工、停待，制约了外部市场企业的持续健康发展。 　　（三）勘探投资计划释放缓慢，影响和减缓了资金结算及回收速度 　　我国国有企业普遍存在决策机构运行效率低下问题，作为国有特大型企业的油气田公司也未能独善其身，油气田公司勘探投资计划释放缓慢已成为我国石油行业的常态化现象。通常情况下，油服企业必须在油气田公司勘探投资计划下达后才能参与项目投标与施工，但油气田公司受年度生产经营目标任务的影响和制约，当年度勘探投资计划无法满足完成年度生产经营目标任务的需要时，会安排实施计划外勘探投资工作量，或者“寅吃卯粮”，提前安排实施次年勘探投资工作量。这直接导致已实施的勘探投资工作量，缺少油气田公司总部勘探投资计划政策的支撑，即使勘探投资项目已完工验收合格并投入生产运行，但作为施工方的油服企业仍然无法对相应已实施工作量与油气田公司进行正常结算，相关工程劳务产生的货币资金也就无法正常流入施工企业。 　　（四）各方社会关系施加影响，破坏了资金正常流动秩序 　　当前企业处于不成熟的市场经济环境中，企业生产经营活动和决策不可避免地受到来自外界各种因素的影响和制约。在这种不规范的大环境中，作为企业“血液”并决定企业生死存亡的资金流，自然成为供应商和服务商“竞相”激烈争夺的对象。供应商及服务商会借助其背后利益相关者势力，对与其有经济往来的外部市场企业施加一定的压力和影响，迫使外部市场企业在不符合合同结算条款或者根本不具备支付条件的情况下，被动支付所欠供应商及服务商的全部或部分已挂账款，从而扰乱外部市场企业制定的月度营运资金收支计划，影响外部市场企业正常的生产经营运行秩序。 　　（五）资金管理基础工作薄弱，降低了资金保障生产运营的能力 　　与内部市场企业相比，外部市场企业通常存在会计人员业务素质低、职业能力弱、工作责任心差等问题，这与外部市场企业远离企业总部，接受业务培训和审计检查的机会较少密切相关。 　　因此，财务管理基础薄弱逐渐成为外部市场企业的共性问题，尤其是在营运资金的管理和运筹上更是做得很不到位。主要表现在：月度资金收支预算安排缺乏合理性，应收账款回收不及时，其他应收款尤其是备用金管理混乱，资金支出随意性大，未严格履行内控审批手续等。这种状况严重削弱了资金保障生产运营的基本能力，极易导致企业生产