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科技发展视角下高校科研经费管理探析 【 】在科研经费监管加强的趋势下，分析高 校科研经费管理现状、存在问题及原因，提出科技发展视角 的高校科研经费管理对策与建议，以更好地使用科研经费， 充分发挥科研经费的作用，调动广大科研人员的积极性，促 进我国科技事业的繁荣发展。 【关键词】科技发展；科研经费；高校财务 G526. 3 A 1004-5937 (2015) 05-0090-03 一、引言 近年来，随着媒体连续曝光多起高校科研经费管理腐败 案例，暴露了我国科研经费监管的缺失，也使高校科研经费 的监管成为公众关注的热点。2012年，新一届国家领导上任 以来，非常重视加强科研经费的监管，把加强科研经费管理 列入2013年教育部工作重点，并启动对16所高校的巡视检 查和59所高校的专项检查。随着国家政策收紧，加强监管， 对防止贪腐案件的发生起到了 一定的震慑作用，但依然解决 不了高校科研经费管理使用中的根本问题，反而影响了科研 人员承担科研项目的积极性。针对目前形势与困境，本文将 从科技发展的视角分析高校科研经费管理的现状与存在的 问题，并提出发展建议与对策。 二、高校科研经费管理现状及存在的问题 根据多年来从事科技管理的经验以及媒体报道的种种 科研经费腐败案例，总结高校科研经费管理中存在的主要问 题如下： （一）科研经费管理与项目管理脱节 目前，多数高校科研管理由科研管理部门和财务管理部 门负责。科研管理部门负责科研项目的申报、立项、实施、 结题验收、成果管理等全过程管理工作。财务部门负责科研 经费的入账、支出报销、财务验收、结题决算等财务相关工 作。两个部门的职能是有关联性和延续性的，但从管理模式 上看却是相互割裂，部门之间缺乏沟通与配合，导致信息不 对称，经费管理与项目管理严重脱节。科研经费的管理政策 往往由各级科研主管部门制定，除了需符合国家的财经制度 外，还有个性化要求。高校科研管理部门因其业务管理对口 关系能及时了解和掌握各类科研管理政策的信息，但因管理 职能的划分，科研管理部门往往注重于科研项目争取，忽略 科研经费使用的合理性和有效性，也就是说掌握政策的单 位，不负责政策的具体实施。财务部门作为科研项目经费管 理的具体实施部门，往往只精通国家通用的财经政策，而不 能第一时间了解和掌握各类科研项目经费管理的政策变化 及个性化要求，所以，在实际中很难做到对科研经费使用的 准确有效监管。 （二）科研经费预算执行问题 目前，科研经费预算在执行中主要存在两方面问题， 是经费实际支出与预算出现偏差，无法做到严格对照预算支 出经费。二是部分项目预算执行进度慢。 （三） 科研经费支出问题 科研经费支出问题主要包括超标准支出、支出与研究无 关费用、假发票套取资金、违规层层转拨科研经费、违规发 放或冒领人员费等。 （四） 单位监管职能缺失 管理制度的不完善不健全，导致单位管理的不规范，如 未履行政府采购或招投标程序；无材料出入库制度，以购代 耗；财务管理信息系统的落后，无法做到按预算控制支出， 造成大额、大量调账现象；结题前突击花钱等。 三、科研经费管理存在问题的原因分析 笔者认为科研经费管理存在问题的深层原因包括主观 和客观两方面。主观上，少数科研人员瞧准“十一五”以来 国家对科技经费的投入迅速增长，而相应的科研经费使用的 监管体制却仍处于相对滞后的状态，认为有机可乘，不惜冒 险而钻监管的空子，以各种手段和方式侵占、套取国家科研 经费为己所用。媒体对这些科研经费腐败个案的曝光，引起 了社会和普通公众的广泛关注，甚至质疑整个学术界的诚信 与道德。笔者从事科研管理工作多年，在工作和生活中都接 触到不少的科研人员，切身了解他们从事科研活动的规律与 困难，认为中国的科研人员是中国知识分子中最优秀的群 体，他们的学历和素质高，具有奉献精神，默默地推动着中 国科技的发展，我们不能因为少数人的主观恶意，而质疑整 个科研人员群体的诚信与道德水平。笔者认为造成目前科研 经费使用的不规范，还存在客观制度层面的原因。 （一）科研活动探索性与科研经费预算准确性的矛盾 科研经费预算是实际支出的依据，准确地编制项目预算 成为规范支出的前提。但在实际中，准确编制科研经费预算 是个难题，首先，科研活动是一个探索未知世界的过程，具 有不确定性，需要经过不断的探索试验来证实或推翻某种假 设，有时为了达到既定研究目标，需要不断地更换方式、方 法或手段。在这个过程中工作量和消耗的费用均无法事先给 予充分预见，很难像工程预算一样在事前作出准确、合理的 估算。其次，预算编制是一项技术性较强的工作，科研经费 预算编制不仅需要财务知识，而且需要科技管理知识，同时 还要熟悉相关课题科研业务知识。目前高校科研项目预算一 般是由课题负责人在科研管理人员和财务人员共同协助下 完成，这种