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探析完美中国养老金制度对策 　　摘要：在中国，能否建立起合理、完善的养老金制度是关系到经济体制改革成败的关键问题之一。而建立适合中国国情的养老金制度，不仅要靠自己的探索和实践，还必须借鉴世界各国养老金制度的经验，并吸取其教训。本文运用有关养老金的经济学原理，依据世界银行提出的“三支柱”模式，分析借鉴加拿大的成功经验，结合我国的具体国情，提出了完善我国养老金制度的构想一一“三支柱”模式养老金制度。 　　关键词：养老金；制度；三支柱 　　引言 　　所谓养老金制度，是一个制度范畴，是指按照法律规定实施的，劳动者个人以劳动时间或货币贡献为计量单位进行参与，在做出一定贡献或达到一定资格后，依法享受应有待遇的一个制度体系。它往往包括加入体系、做出贡献、计发待遇、享受待遇等几个基本程序。 　　一、世界银行提出的“三支柱”模式 　　新古典学派认为，随着人口老龄化速度的不断加快，以现收现付制为主、以税收为融资手段的单一支柱公共养老金制度己越来越不能满足实际需要，不是无法有效防止老年人口的贫困，便是造成很大的财政负担，并抑制了国民储蓄，因而妨碍了长期的经济增长。有鉴于此，对于二战后形成的这种养老金制度必须进行根本性的改革。改革的重点首先是养老保障体系应发挥三个功能―储蓄、再分配和保险。为了有足够的储蓄以应付未来的老龄化问题，养老金计划应该是积累制的，以防止国家无力承担足够的养老费用支出，防止发生跨越数代人的巨额转移，并可将基金用于投资，以投资的回报增加养老金的收益。与此相应的是，为了实现资本的最佳配置和储蓄的最大收益，必须对养老金进行民营化的管理，而政府的作用则仅限于两个方面：一是为此提供一个完备的规章制度，二是建立一个公共养老金支持体系，由国家进行管理，通过税收进行融资，为老年人提供一个最低限度的养老金保障。 　　新古典学派的这些政策主张，集中体现在世界银行于1994年发表的一份政策研究报告中。世界银行认为，一个完整的养老金制度不仅应当能够有效地保护老年人，而且还要能够促进经济增长。具体地说，一方面，养老金制度要具有对个人的储蓄或工资的替代功熊，对低收入奢进行收入再分配或防止其贫困的功能和防止各种老年风险的功能；另一方面，它又要能够使影响经济增长的隐形成本最小化使其自身是一个可持续的而且是透明度非常高的长期计划。报告认为，要达到这两个方面的目标，各国现行的养老制度就必须按照一个多支柱的制度模式进行改革，这个多支柱的制度模式主要由以下三支柱组成：（l）公共管理的强制性制度。（2）私人经营的强制性储蓄制度。（3）自愿储蓄制度。实行这样一个多支柱的养老金制度模式的目的，是要把养老金制度的储蓄功能和收入再分配功能分开，以不同的融资方式和管理方式加以实现，从而使养老金制度在其整体性安排上可以同时实现防止老年人贫困和促进经济增长这两个在单一性制度模式中往往是互相冲突的目标。 　　二、加拿大“三支柱”模式的实践 　　（一）加拿大联邦政府养老金计划――第一支柱 　　主要包括老年金制度和退休金划两大部分。 　　1.老年金制度。老年金的保障对象，一是指在加拿大合法居住10年以上，年龄在65岁以上的老人。老年金的来源，由联邦政府从国家财政收入中支出。老年金的水平，大致相当于在职时工资的15%左右。 　　2.退休金计划。1966年，加拿大联邦政府颁布了《养老金法案》，在全国开始实施退休金计划。资金来源主要是雇员、雇主和个体经营者的缴费。 　　（1） 养老保脸费的缴纳比例 　　所有18岁以上的就业者都必须参加联邦退休金计划和省退休金计划。退休余的筹集来自雇员和雇主缴纳的养老保险费，雇员每月要缴纳本人工资的2.7%，雇主以同样比例缴纳，共计占工资的5.4%。个体劳动者，要缴纳工资的5.4%。 　　（2）养老保险费的收缴和管理 　　养老保险费统一由联邦税务局收缴，除购买国家债券外，允许用于投资项目或购买信誉好的公司股票。资金的收支、营运情况，每年进行一次审计，审计结果要向公众公布，接受社会监督。 　　（3）缴费者建立个人卡片 　　对每个缴费者都建立一个卡片，缴费者经常核对本人收入和缴费记录情况。 　　（4）退休金的发放。 　　员工退休后，由联邦政府人力资源部设在各省的办事机构―公共服务部发给退休金。目前发放的标准大致相当于退休时工资收入的25%左右。 　　（二）公司养老金计划――第二支柱 　　加拿大的公司养老金计划，类似我国的企业补充养老保险。 　　1公司养老金计划的筹资 　　筹资方式主要有两种：一种是雇主为雇员每月投入一部分养老保险费，雇员不缴费，另一种是除雇主投保外，雇员也缴纳一定比例。 　　2公司养老金计划的经办机构 　　一般是由企业委托某一信托机构具体负责。公司养老金的发放也是由被委托机构经办。 　　3公司养老