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我国大型商业银行收入结构剖析 　　【摘要】随着金融市场的不断开放和利率市场化改革的发展，我国商业银行开始主动调节收入结构，向利息收入和非利息收入并重的多元化收入结构转变。本文主要从五家国有大型商业银行利息收入和非利息收入结构情况分析，对商业银行在多元化发展中如何实现收入结构的优化调整进行探索，提出相应的对策建议。 　　【关键词】大型商业银行 收入结构 优化 　　近年来，我国商业银行不断完善内控机制和风险防范机制，运用正确的业务发展战略和科学的经营决策，使经营业务得到了发展，各商业银行的营业收入呈现逐年上升的趋势。工、农、中、建、交五家大型商业银行2012年分别实现营业收入{1}为5369.5亿元、4219.6亿元、3660.9亿元、4607.5亿元和1473.4亿元，分别较2011年增长13.0%、11.7%、11.6%、15.4%和16.1%。 　　一、我国商业银行利息收入结构情况 　　据统计，近六年来五家国有商业银行平均80%左右的收入来源来自利息净收入，利息净收入在各项收入中始终占主导地位。2007年至2012年，五家国有商业银行利息净收入在总营业收入的平均占比{2}分别为85.7%、83.4%、78.1%、78.4%、76.8%和77.4%，虽有波动，但总体呈下降趋势。近几年五家国有商业银行利息净收入在总收入中的占比始终在68%以上。 　　图1 2007～2012年工、农、中、建、交五家商业银行利息净收入占比变化情况 　　（一）客户贷款及垫款利息收入为利息净收入的主要来源 　　近六年五家商业银行客户贷款及垫款利息收入在利息总收入中的平均占比达到70.6%，并且占比呈逐年缓步上升趋势，2007至2012年平均占比分别为69.0%、69.5%、69.6%、70.7%、72.0%和72.9%。 　　从客户贷款及垫款利息收入情况来看，公司贷款和个人贷款利息收入比重远超过其他业务。其中，以工商银行为例，该行近几年来公司类贷款利息收入在客户贷款及垫款利息收入中占比普遍高于70%，而个人贷款利息收入占比也达到17%以上，两者合计占比超过了90%。 　　表1 2007～2012年工商银行客户贷款及垫款利息收入结构情况表 　　（单位：亿元、%） 　　（二）投资利息收入增长放缓，占比逐年下降 　　从近几年的数据统计看，五家商业银行投资利息收入增幅呈现波动下降趋势，增长速度有所放缓。其中，2007年至2012年五家商业银行投资利息收入在利息总收入中的平均占比分别为22.3%、21.7%、21.9%、20.1%、17.0%和15.7%。 　　（三）存放中央银行款项的利息收入稳定增长，占比呈波动态势 　　近几年五家商业银行投资利息收入稳步增长，增速显著。2007年至2012年五家商业银行存放中央银行款项的利息收入在利息总收入中的平均占比分别为4.0%、5.0%、5.5%、6.0%、6.4%和5.8%。 　　（四）存放和拆放同业及其他金融机构款项的利息收入增速差异性较大，占比波动提升 　　2012年工、农、中、建、交五家商业银行存放和拆放同业及其他金融机构款项的利息收入分别为216.6亿元、361.0亿元、431.7亿元、264.1亿元和126.7亿元，分别较2011年增长57.2%、23.4%、25.8%、92.4%和78.7%，在利息总收入中的占比分别为3.0%、6.4%、8.5%、4.4%和5.3%。2007年至2012年五家商业银行存放和拆放同业及其他金融机构款项的利息收入在利息总收入中的平均占比分别为4.6%、3.8%、3.1%、3.2%、4.7%和5.5%。 　　二、我国商业银行非利息收入结构情况 　　总体上看，近年来五家商业银行非利息收入平均规模和非利息收入平均占比均逐年上升，在银行总体收入提高的情况下，非利息收入的增长要高于传统业务增长速度。其中，近六年非利息收入平均增速为30.5%，远高于利息净收入14.8%的平均增速。中国银行非利息收入占比远远高于其他四家商业银行，这主要得益于其中间业务范围较为多元化，中间业务发展战略相对领先。 　　图2 2007～2012年工、农、中、建、交五家商业银行非利息收入占比变化情况 　　（一）手续费及佣金净收入稳定增长，在非利息收入中占绝对比重 　　除中国银行手续费及佣金净收入占比略低外，其他商业银行占比均超过75%。近六年五家商业银行手续费及佣金净收入在非利息收入中的平均占比高达87.2%。另外，通过对我国商业银行手续费及佣金收入的构成进行分析，结算、清算及现金管理、投资银行、个人理财及私人银行、银行卡收入等在手续费及佣金收入中占主导地位。 　　（二）投资收益不稳定，占比普遍较低 　　近六年来的数据显示，工商银行、中国银行投资收益一直为正值，其他