促进小微企业发展的企业所得税优惠政策研究.docVIP

目录 TOC \o 1-5 \h \z 1 2 研究背景及意义 2 文章结构 2 文献综述 3 1.4研究方法及创新点 3 HYPERLINK \l bookmark2 \o Current Document \h 2我W鼓励小微企业发展的企业所得税优惠政策及存在的问题 3 2.1我U现行小微企业所得税优惠政策 4 2.1.1小微企业所得税优惠政策基本内容 4 2.1.2小微企业所得税优惠政策征管制度 5 2.2现行小微企业所得税优惠政策存在的问题 6 2.2.1税收优惠政策的法定性不足 6 税收优惠力度较小 6 2.2.3政策落实的难度较大 7 2.2.4小微企业资格认定存在漏洞 7 HYPERLINK \l bookmark3 \o Current Document \h 3国外促进小微企业发展的企业所得税优惠政策经验借鉴 8 3.1国内外小微企业所得税优惠政策比较 8 3.1.1关于小微企业直接减免税的MPJ外对比 8 3.1.2关于企业投资的所得税减免的国内外对比 9 3.1.3关于企业投资加速折旧规定的国A外对比 9 3.2英德法三国与我国小微企业所得税优惠政策的差异 10 3.2.1税收优惠形式不同 10 3.2.2优惠政策的侧重点不同 10 HYPERLINK \l bookmark4 \o Current Document \h 4完善我岡小微企业的企业所得税惠政策建议 11 4.1提高企业所得税优惠力度 11 4.1.1 采取灵活多样的优惠方式 11 4.1.2扩大现行小型微利企业所得税优惠政策的覆盖面 11 加计扣除 11 4.2建立小微企业特定的税收优惠征管体系 12 优化纳税服务 12 5 雜 12 HYPERLINK \l bookmark6 \o Current Document \h 13 1绪论 1.1研究背景及意义 西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心（CHFS） 2016年2只25门在北 京发布Y《小微企业税收政策研究报告》。报告屮指出，截至2014年，全国共 有小微企业约7100万家，2014年我国小微企业创造了 19. 1万亿GDP, GDP贡献 率30%。过然，小微企业对M家经济贡献巨大，W家也一直在扶持和鼓励小微企 业的发展，但就目前情况來看，2014年约928万小微企业退出市场，小微企业 的经营状况仍然不容乐观。在2015年9只20 F1正式发布的《中国企业发展报告 2015》屮也提出，口前我岡屮小企业发展总体尚可，似小微企业比较W难。高成 本和市场需求和对不足同时并存，己经成为当前和今后中小企业面临的主要矛 盾。 在鼓励小微企业发展的各项政策中，税收政策是影响企业发展至关重要的手 段。它作为国家宏观调控的一种重要手段，对促进小微企业的发展意义重大。一 方面，完善奋关小微企业的相关税收政策可以起到促进小微企业的发展和科技创 新的作用，从而进一步促进国民经济的发展；另一方面，完善小微企业的税收政 策还可以改善小微企业目前所而临的不利的外部环境，增强小微企业的竞争力。 回顾西方发达岡家小微企业发展的历程，都离不幵用税收手段來扶持小微企业。 而企业所得税作为小微企业的主要税收负扪，对小微企业的生产经营冇着重要的 影响。所以，研究如何完善小微企业所得税政策，通过给予小微企业合理的税收 优惠，鼓励小微企业的发展，对于保证我国整个经济的快速协调发展，有着重要 的战略意义。 1.2文章结构 本文共包括四章。结构安排如卜、 第一章绪论，介绍了论文的研究背景及意义、文章主要结构、国A外研究现 状和研究方法及创新点。 第二章对我国现行小微企业的企业所得税税收优惠政策进行了总结概拈并 提出了存在的问题。 第三章借鉴了岡外中小企业所得税税收优惠政策的经验并进行简耍分析。 第四章针对我国小微企业所得税税收优惠政策现状，借鉴国外经验，提出完 善的建议。 1.3文献综述 国外文献主要参考《Taxation of SMEs in OECD and G20 Countries》，国内 文献主要参考近儿年硕士论文，小微企业现状主要参考中W中小企业发展报告， 现行小微企业所得税税收政策参考最新税收政策。 1.4研究方法及创新点 本文主耍运用了理论分析法、文献分析法、归纳总结法等对现行小微企业所 得税税收优惠政策的相关研究和理论进行分析总结、概括整理，针对小微企业的 科技创新和发展提出相应的建议。 木文的创新点在于结合国外经验研究小微企业的企业所得税相关税收优惠 政策，对鼓励小微企业的发展有所帮助。 2我国鼓励小微企业发展的企业所得税优惠政策及存在的问题 木文提及的小微企业是《中小企.业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300 号）中规定的小型微型企业，乜含《中华人民共和国企业所得税法》中规定的小