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国际税收信息化的借鉴 　　【摘 要】文章对部分发达国家税收信息化体制进行分析,总结其优势,结合中国实际情况,对中国的税收信息化发展提出了四点建议。 　　【关键词】税收信息化;发达国家;借鉴 　　中图分类号:F810.42文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2010)09-0177-01 　　 　　1 引言 　　税收信息化是当今税收体制发展的趋势。如果要充分发挥税收的经济杠杆和财政收入的作用,必须建立良好有效的税收信息化体制,完善相应的硬件、软件设施。现今世界各国的税收信息化体制各有优势,笔者选择了一些发达国家的税收信息化体制进行分析。希望能对我国的税收信息化建设提供借鉴。 　　2 发达国家的税收信息化体制 　　2.1 美国 　　美国国内收入署( I R S ) 从20 世纪60 年代就开始进行税收信息化建设。由国内收入署的一名副局长专职主管信息化建设。税收信息化在美国国内收入署发挥了举足轻重的作用。几乎所有的税务工作人员,包括70 000 名直接面向纳税人的一线税务人员,每天都要依赖税收管理信息系统工作。收入局制定了耗资100亿美元的信息化建设15年规划,建立一个面向纳税人高效服务,税收征管高效公平的综合信息管理系统。其中10个核心信息管理子系统如下:纳税人服务系统、电子申报系统(近期建成)、大型数据库管理系统、图像识别处理系统、小企业稽查管理系统、大企业审计管理系统、综合电子服务系统(战略)、综合人力资源管理系统、税收统计信息系统、综合财务管理系统。 　　2.2 日本 　　日本以国税厅、11个国税局以及524个税务署形成了全国的计算机管理网络系统, 该系统具有统一性、完善性和实效性的特点。国税局信息中心接收税务署传送的纳税人的基本情况和申报信息,进行统一验算核对后再传送给税务署,后者用统一的定型统计, 促使国税局、税务署的电脑系统在统一的状态下运行。国税局系统内不仅建立了完整的计算机信息网络,而且各信息中心形成由若干系统构成的信息管理系统。 　　2.3 澳大利亚 　　澳大利亚不但在全国税务机关内部全面运用计算机系统管理纳税申报、办理出口退税、处理公文流转等日常管理工作并实现了全国联网, 而且与政府的有关部门如海关、保险、金融及大企业实现互联, 为其有效实施税源监控及有针对性的开展税务审计打下坚实的基础。澳国开发了大量税收管理应用软件, 包括税款征收管理软件、办公自动化管理软件、纳税服务管理软件。澳国还非常重视计算机应用的安全保密工作。 　　3 国际税收信息化特点 　　从各国税收信息化情况来看,税务信息化十分重视两个问题:一是如何建设税务信息化的问题,另一个是如何利用信息化提高工作质量和效率的问题。简单归纳,有以下特点: 　　3.1 先进技术,思想,体制的整合 　　发达国家由于其税收信息化管理以科学、严密的税收管理为基础,特别是税收信息化的发展带来了征收的高度集中,税收直接成本显著下降。这些国家税收信息化的实践证明缺乏管理创新的税收信息化不可能取得成功, 技术永远只是管理手段, 它只有与先进的管理思想、管理体制相结合才能产生巨大的效益。 　　3.2 建立全国统一的税收电子网络 　　发达国家的税收信息化是建立在严密的信息监控基础之上, 有的国家不仅实现了税务系统各部门之间的纵向联网, 而且还实现了与全国各主要行政机构和有关部门的横向联网, 信息交流快捷、共享程度较高。这样达到实时监控的目的,保证税收的公平性。 　　3.3 采用新技术 　　国外广泛将计算机技术同光电技术、自动化技术等现代化技术结合起来用于税收征管。这样既保证税收安全性,又维持其公平性。并且可以提高工作效率。 　　3.4 保证相关人才供应,达到税收的服务目的 　　明确税收信息化人员的职责。建立了良好的人才选拔和培训体系,为人才的稳定奠定基础。 　　4 对我国税收信息化体制的借鉴 　　4.1 整体规划,稳步实施 　　税收信息化建设是一项整体性、系统性极强的工作,必须科学地进行总体规划,按照税收业务发展战略统一软件开发、统一工作流程、统一技术标准,形成一个统一协调、运转高效的整体。管理主体必须以服务为导向, 遵循信息技术规律, 立足为纳税人服务。对税收业务和工作规程进行重组和优化, 建立符合信息技术要求的、统一规范的业务规程、流程, 努力使管理标准化。税务部门内部组织设计必须具有弹性和适应性,减少内部管理的层次和环节, 改变内部集权结构, 向下级授予权能, 使其承担贵任决策程序必须优化和改进构建从人治到法治的管理环境。 　　4.2 建立统一的税收电子网络体系 　　我国的税收信息化建设应制订一个全国统一的长远规划, 在全国税务部门形成从到下的计算机联网系统。计算机硬件的配置和开发运用要有全国一盘棋的思想,