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浅述财产保险公司分支机构利润来源 　　【摘要】财产保险公司分支机构因内外部经营环境的影响，其利润来源具有独特性。本文从财产保险现行财务角度出发，对保费收入、准备金提转差、综合费用和赔付支出四方面进行浅略分析，尝试探寻提高机构盈利能力的思路。 　　【关键词】财产保险 分支机构 利润 　　一、财产保险公司分支机构经营特点 　　财产保险公司是经营财产风险的商业性保险企业，追求利润最大化是天然动机，其下设的分支机构在结构和经营目的上与法人机构具有一致性，但因其所面对内外部环境的不同，其盈利模式上呈现出独有特点： 　　（一）基本不具备自主研发保险产品的能力 　　通常财产保险公司由总机构统一设计经营产品，分支机构无法针对当地市场环境做出全面的评价和市场反馈，因此总机构保险产品投放同质化程度较高。 　　（二）保费规模粗放型增长 　　现阶段财产保险行业发展普遍存在“重规模、重保费”的现象，直接导致手续费及佣金支出过高，分支机构为提高市场份额竞争十分激烈，引发的非理性价格竞争直接造成盈利能力低下。 　　（三）技术和专业人员有限 　　分支机构所面对的承保标的复杂，对核保核赔技术要求高，与法人机构相比，直接与客户开展业务，容易受到人为主观因素影响经营。 　　（四）经营性亏损 　　1.经营性亏损主要表现为因产品定价机制缺乏灵活调整和市场机动性，某些产品存在保费不足，但公司不能或因竞争原因不愿增加保费的充足度，造成产品赔付成本过高。 　　2.因抢占市场份额和争夺客户资源导致手续费及承保费用的过高支出。 　　3.正常的和存在道德风险的理赔性支出。 　　（五）风险性亏损 　　因保险公司的主营业务，因此主要表现在突发性大灾害而显现抗风险能力的高低。 　　二、从财务角度寻找分支机构利润来源 　　财产保险公司分支机构收益的主要来源为承保利润，加上少量的投资收益、汇兑损益和资产减值损失。 　　承保利润=已赚保费-综合费用-综合赔付 　　其中，已赚保费=保费收入+分入保费-分出保费-未到期责任准备金提转差； 　　综合费用=承保费用+管理费用+手续费及佣金支出+分保费用+营业税金及附加-摊回分保费用 　　综合赔付=直接赔付+间（直）接理赔费用-摊回分保赔付支出+未决赔款准备金提转差 　　从公式可以看出，营业税金及附加比率稳定且影响力较小，在分保政策不变的情况下，决定分支机构盈利的关键指标有：保费收入、准备金提转差、综合费用、赔付支出。下面就这些指标进行简要的分析： 　　（一）保费收入 　　保费收入的增加会直接带来已赚保费的增长，已赚保费的增加与保费收入规模、保费入账时间、分保比例有着直接的关系。大多数财产保险公司通过广设分支机构，降低保险费率，降低投保门槛等竞争手段来扩大保费规模，抢占市场，并制定导向性考核指标，鼓励保费规模在年中之前进入，以使得沉淀至年末的已赚保费充足。 　　（二）准备金 　　准备金提转差的结果直接影响当年机构盈利情况。未到期准备金采取三百六十五分之一法计算，保费和承保期限确定后，未到期准备金是确定的数据。未决赔款准备金的提取取决于精算评估结果，未决数据将取决于估损充足度、损失率、保费充足度、结案速度等因素。 　　（三）综合费用 　　财险公司费用的高低直接影响公司盈利水平。目前各保险公司引入全面预算管理模式，费用预算作为财产保险企业控制分支机构综合费用的重要保证。 　　（四）赔付支出 　　财产保险公司最大的成本项目，也是企业承担保险责任的直接反映。很大程度上，赔付支出的多少与承保业务的质量、防灾防损服务、理赔风险控制有关。 　　三、浅析提高盈利能力思路 　　财产保险公司分支机构与法人机构相比虽然受少量不可控因素制约，但从以上财务角度分析，在经营和管理上仍具有较大主动权，谨从以下几方面提出粗浅建议： 　　（一）将扩大保费规模与重视业务质量紧密结合 　　财产保险公司分支机构是正面迎接客户的群体，为增加利润，须树立和落实科学的经营观念，以效益为基础承保业务。要从保险业务的“进口”到“消化”再到“出口”层层把关，减少经营性亏损。 　　1.进口环节。应结合分支机构的规模、实力和定位，找适合自身的目标市场，有所侧重的扩大效益险种，提高保费充足度高的险种的市场投入，同时严把核保关，提高风险选择能力，风险较高的业务要做好合理的再保安排，做到“进口”合理合规。 　　2.消化环节。加强对客户防灾防损、保险培训等手段，在切实提高客户的风险防范能力的同时，把“客户第一，服务至上”的理念放在心上，也使公司在客户群体中树立良好的服务形象。 　　3.出口环节。提高理赔技术水平和防范道德风险，是目前各分支机构普遍重视的内容。理赔环节实行有效的管理，严格理赔查勘的调查制度、理赔案件的审批制度和理赔的监督机制