北大纵横—首联集团财务管理制度.docVIP

FILENAME 首联集团财务管理制度 第 PAGE 2/ NUMPAGES 16页 DATE \@ yyyy-M-d 2003-11-6 TIME \@ H:mm 10:37 FILENAME 首联集团财务管理制度 第 PAGE 1/ NUMPAGES 16页 附件：首联集团财务管理制度 总则 为加强首联集团的财务管理，规范集团的各项财务管理行为，保证集团战略和目标顺利落实，保障集团资产的安全、完整，促进首联集团的发展，特制订本制度。 集团财务管理的根本目标：以集团股东为主体的利益相关人利益最大化。 集团财务管理的主要内容和任务： 建立和健全集团基本财务管理体制。包括组织机制、决策机制、内部控制和风险管理机制、信息流转机制等。 制定集团财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管理权限，具体包括： 投资融资和收益分配：其核心内容是企业发展“安全性、流动性、收益性”的科学统一，具体包括选择融资渠道及合理的资本结构，综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策；制定符合股东利益和企业长远发展需求的股利分配政策。 通过系统的全面预算制度和配套的监控体系，对集团业务运作和资金流转进行管理和监控，保证集团战略目标实现的效果和效率，实现股东权益的保值增值。 建立良好的企业内部控制系统，加强风险防范，保证资产安全，降低成本控制的费用。 遵照国家法律法规要求，为各政府机构和股东提交准确完整的财会信息。 集团内部各单位财务制度不得违反或与本制度的规定和原则相冲突，本制度未尽事项以国家有关法律法规为准。 财务管理体制 集团实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。集团的财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理部具体组织实施。各分公司的财务管理工作，在各分公司总经理及总部财务管理部和总部财务副总的领导下，由其财务部门负责人组织实施，除接受总部财务管理部的检查监督外，还要主动做好自查工作。 财务管理工作的开展以总公司、各分公司财务部门为主，各职能部门为辅；总公司、各分公司的财务部门的主要职责如下： 建立健全财务系统的基本规制，包括： 财务部门的目标体系和决策流程 核心业务的标准、制度流程 财务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员招聘、考核、培训发展等 企业财务信息系统的规划建设和内部信息流转的规定 培育和倡导符合公司文化导向的财会系统价值理念 核心业务流程包括： 财务系统的中长期规划和年度业务及管理目标的制定流程 严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理融资投资收益分配以及财务结算和核算业务； 组织编制财务预算，监督预算的执行情况； 负责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果； 统一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益的实现； 集团规定的重大业务审批制度 权限分配 各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。 审核责任人依据相关业务规范和经营政策对具体经济业务的发生内容及要件进行审核。 审批责任人依据整体经营利益原则对具体经济业务的发生必要性进行审批。 审核和审批权限人主要包括： 集团总部 职能部门经理：各管理职能部门经理在专业职权范围内行使审核或审批权。 财务副总：分管各项业务或分公司的副总在各自的分管领域范围内行使审核或审批权。 总经理：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权。 总经理办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，体现高管层集体决策的原则。 董事长办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，在经济事项的审批程序中体现为最终审批权责任机构。 收入中心。收入中心为按业态分的各分公司。 各分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或审批权。 各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。 各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。 此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。 关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行审批责任； 授权必须以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日期和内容金额），以授权方亲笔签字为准，特殊情况下该书面授权说明可电话沟通后后补。所有授权文件应编号归档保存。 财务开支审批一般原则： 先下级，后上级； 先定性审核，后定量核准； 先业务行政线，后财务线。 财务开支审批要点： 开支是否合理、合规、真实； 单据是否合法，数量、金额是否准确； 是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等； 是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神； 是否符合有关经