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宏观税负与经济增长关系实证研究 　　中图分类号:F061 文献标识码:A 　　内容摘要:本文采用系统变参数模型,以广东省为例,对其宏观税负与经济增长关系的模型进行实证分析,结果发现:无论是以小口径计算的宏观税负,还是以中口径计算的宏观税负,在短期内,税收水平的提高对于经济增长有负的促进作用;而在长期,税收水平的提高对经济增长有较大的促进作用。 　　关键词:系统变参数模型 宏观税负 经济增长 　　 　　近年来,国内外学者就我国税收和经济增长之间的关系进行了大量的研究。但是这些研究很少考虑税收的时滞效应,很少从时间因素的角度研究税收与GDP增长的相关关系。同时,对于税收与经济增长的关系而言,税收对于经济的影响是渐变的过程,还是短期的变化,很少有学者对此进行涉及。 　　因此,本文拟从时间因素的角度出发,利用系统变参数模型,以广东省为例,对其宏观税负与经济增长关系模型进行分析,以研究税收在经济增长中的时滞作用。 　　 　　系统变参数模型概述 　　 　　系统变参数模型是近年来计量经济分析模型研究热点,其实质是通过允许回归模型的截距和斜率随样本观测值的改变而系统地改变,研究模型参数的连续变化对整个模型的影响,实际上是对虚拟变量模型的应用与推广。 　　本文欲采用系统变参数模型,对广东省宏观税负与经济增长关系模型进行实证分析,用于判断税收对经济的影响是否是一个逐渐变化的过程,以进一步判断税收对经济增长的短期、长期作用。 　　文章利用SPSS的计量经济回归分析软件,建立广东省宏观税负与GDP增长关系的相关性研究分析模型,并利用以小口径、中口径为测量标准的广东省宏观税负数据,进行有关的实证研究。 　　数据选取及说明 　　本文样本数据来源于《新中国50年统计资料汇编》、《中国统计年鉴2006》、《中国财政年鉴2006》、《广东省统计年鉴2006》,并结合广东省国家税务局税收科研所提供的数据进行归纳计算所得。 　　本文用于分析的样本量为27个,其数据包括了1979年到2005年间广东省的GDP、税收数额、财政收入。其中,为了体现宏观税负的原则,本文对从1994年开始的广东省财政收入进行调整,将广东省税收收入中的中央收入部分考虑在内,使其更加符合实际税收的负担情况。同时,由于数据的可得性及复杂性,各年用于实证分析的数据,均由1978年的不变价格进行调整,从而剔除了通货膨胀因素的影响。 　　 　　广东省宏观税负与经济增长关系模型的建立及分析 　　 　　(一)以小口径测量的广东省整体税收与GDP的关系 　　首先,本文根据系统变参数模型定义,建立以小口径测量的广东省整体税收数额与GDP的计量经济回归模型。为了避免数据的一阶序列相关,对数据采取做一阶差分的方法进行调整,模型初步拟定如下: 　　△RGDP=A1+B1#8226;△RTAX+u(1) 　　A1=α1+α2T+α3T2(2) 　　B1=β1+β2T+β3T2(3) 　　其中,“△”对模型的数据进行一阶差分。 　　各变量的含义为:△RGDP:广东省历年的GDP数额(以1978年的价格进行调整)的增长额,一般代表整个广东地区的经济发展总量、整体发展状况;T:时间因素,用于分析时间因素在税收与经济增长所起的作用,取值为T=1,2,......,27;△RTAX:以小口径测量的广东省整体税收数额(以1978年的价格进行调整)增长额,一般代表整个广东地区的税收实际征收数额的发展情况。 　　将式(2)、(3)代入式(1)中,可得: 　　△RGDP=α1+α2T+α3T 2+β1△RTAX+β2T#8226;△RTAX+β3T2#8226;△RTAX+u(4) 　　接下来,通过SPSS的逐步法进行分析筛选解释变量,其模型回归的结果(见表1)。 　　从表1的结果可以看出,α3、β1在统计上不显著;R2为85.9%,调整的R2为84%,说明该模型对现实经济的解释力度为84%,回归结果较好;各项系数的T值较大,在0.01%、3%的水平上显著;D.W在经过模型的修改后达到1.630,其数值明显提高,说明修改过的模型较好地克服了一阶序列正相关的情况。 　　依据表1,将各项系数进行标准化,即可得以下回归方程式: 　　△RGDP=0.385T-4.034△T#8226;RTAX+4.551△T2#8226;RTAX(5) 　　从回归结果可得:△T#8226;RTAX项的系数为-4.034,说明在短期之内,税收水平的提高对于经济增长有负的促进作用;△T2#8226;RTAX项的系数为4.551,说明在长期,税收水平的提高仍然对经济增长有较大的促进作用。 　　(二)以中口径测量的广东省财政收入与GDP的关系 　　本文根据系统变参数模型定义,建立以中口径测量的广东