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论铁路内部审计存在的问题及对策 ［ ］铁路企业属于国企的范围，其发展速度也关系到国民经济的 稳定和发展。在我国经济的快速发展中，国有企业改革也在不断变化 着，铁路部门也在不断顺应市场的变化，但在改变的同时却忽略了铁 路内部审计工作的管理。铁路内部审计和其他企业的审计不同，它起 步晚，难度大，政策性强，而且是大家关注的焦点。应该提高对内部 审计的要求，加强监督铁路的经营活动，保证铁路的经营合法、合规。 ，供学习和研究 使用， 和著作权归原 所有， 己 ［关键词］铁路；内部审计；问题；对策 ［D01］1013939/jcnkizgsc201721213 现在内部审计重点在于管理方面，铁路内部审计的范围也是依据 市场经济的需要在不断的改变中，铁路的内部审计范围包括铁路财政 收支情况的审计监督、铁路建设项目的审计监督、铁路经济效益的审 计监督以及铁路内部控制制度的审计，以上方面都涵盖了铁路的整个 运营活动以及财务的合法性，铁路单位以及铁路部门的财政收支的合 法性在铁路审计的范围，它监督所有铁路的财政报表、报表信息的真 实性以及账款的收支情况；铁路的固定资产的投资项目也要受到审计 的监督，铁路经济责任审计分割铁路的财产所有权和经营管理权，对 经济合同和责任都要做好审计，同时经营项目的收益也是审计的范围 内，项目的收支，经营活动的效益等都需要审查清楚，以防止出现违 纪行为；最后的内部控制制度的审计是铁路审计的秉要内容，内部控 制的健全，可以更好地提高铁路的收益。 2铁路内部审计对铁路发展的重大意义 21有利于铁路企业更好地适应市场经济的竞争 铁路的内部审计是顺应帘场化需要来开展审计工作的，同时它也 随着铁路建设规模的扩大、铁路的项目管理以及铁路企业的内部管理 工作也随之增加，所以需要铁路内部审计来督促内部控制的加强，提 高内部管理水平。铁路审计的作用主要是监督和评价铁路的工作以及 项目的完成情况，因此加强内部审计工作能够促进铁路企业内部管理 的完善，降低铁路企业的经营风险和财务风险。 22可以弥补铁路管理工作的缺陷 铁路的管理制度的完善离不开审计工作的作用的发挥，从表面看 铁路的内部审计是监督铁路企业的管理制度的落实情况，但是从根本 情况看，铁路的审计是正确定位铁路企业的责权之间的关系，平衡关 系的稳定，因为不管是管理权力的过大或者过小都影响着管理制度的 作用的发挥，铁路企业内部是执行权力、审批权力和审核权力以及会 计权力都需要有相应的管理，一旦缺少管理，那么必然会产生管理的 失控，影响着内部审计的作用，内部审计就是客观地监督铁路企业制 度的缺陷，也是完善制度的保障。 23对铁路的整体发展意义重大 内部审计是采用监督的手段督促铁路各部门的工作开展以及监督 整个工作的过程和完成情况，并对各部门的工作质景做监督，这对于 一些管理部门相对薄弱的铁路企业来说是可以用内部审计增加其管理 能力，提高管理水平的，同时内部审计还能够对铁路工作的工作效率 和工作0标进行评估，以帮助铁路企业进行弱势的管理提高和评价工 作能力的依据，因此铁路内部审计对于铁路部门的整体发展意义重大。 3铁路内部审计工作中存在的问题 31内部审计机构不独立 铁路的审计部门受到国家审计局和铁路本单位的领导，它们在铁 路单位实行审计工作的时候要按照国家的法律法规的制度办事，同时 所做的所有工作都要对本单位和国家审计局负责，这样它们方能够行 驶独立的监督权力。铁路审计是铁路下属的部门，应该受到本单位的 财务领导和单位的会计师的管理，内部审计工作主要是在单位领导的 工作要求以及监督下幵展工作的，审计人员的人事任免、工资待遇以 及福利等都受到单位领导的支配，因此审计部门就没有独立性，严重 影响到审计工作的公平公正原则。 32对铁路内部审计的认识不足 铁路部门对内部审计的作用和意义认识不足，这会影响到内部审 计在铁路中的作用的发挥，铁路部门常常会认为审计就是对内部经济 问题的监督和控制，会直接影响到企业的凝聚力，并且分散企业员工 的注意力，因此对内部审计常常处于排斥的阶段。 33内部审计人员的素质有待提高 现在铁路的工作人员由于其特殊性质，导致人员的招聘在一定程 度上都受到国家政策的约束。很多情况下，内部审计人员都不是专业 的人员，大多是财会人员和审计人员的组合，他们在做审计工作的时 候，缺少专业的技能，长期持续发展下去会阻碍铁路企业的发展。 34内部审计信息化应用落后 现在社会信息化的时代，因此铁路的内部审计工作也应该更多地 采用信息化技术，建成属于自己的“铁路运输企、Ik审计信息系统”，对 于铁路数据的筛选、方便领导的查账、同吋也能够快速计算财务数据， 更能缩短员工的工作时间，提高工作效率，因此更应该完善铁路信息 化技术，对审计数据实行资源共享，方便数据的取得，虽然铁路有信